申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：100年 - 100 地方政府特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#7201
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：100年
排序：0

申論題內容

三、甲公司為適用加值型及非加值型營業稅法（簡稱營業稅法）第四章第一節之營業人，於 100 年 9-10月份期間，計採購原料 8,000,000元（不含營業稅之金額，以下同）、購置固定資產機器設備 12,000,000 元、賓士轎車（董事長座車）3,500,000 元、九人座以下自用小汽車 900,000 元，同期間外銷貨物收入 5,000,000 元外，另有內銷貨物收入 15,000,000元，上期累計留抵營業稅額0 元。若甲公司符合營業稅法第 39 條規定之要件，請說明並計算甲公司當期（9-10 月）(一)銷項稅額多少元？（2 分）；(二)進項稅額多少元？（2 分）；(三)得退稅限額多少元？（3 分）；(四)可退還營業稅額多少元？（3分）（請列示計算過程，否則不予計分）

詳解 (共 3 筆)

詳解提供者：薇

（一）銷項稅額→ 750,000+0 = 750,000 內銷：15,000,000×5%=750,000 外銷：5,000,000×0%=0 （二）進項稅額→ 400,000+600,000=1,000,000 採購原料：8,000,000×5%=400,000 固定資產：12,000,000×5%=600,000 （三）退稅限額：5,000,000×5%=250,000+600,000=850,000 （四）可退營業稅：銷項-進項= 750,000-1,000,000 = 250,00，所以可退金額：250,000

詳解提供者：micky

(一)銷項稅額：外銷5,000,000*0%+內銷15,000,000*5%=750,000元。 (二)進項稅額：原料8,000,000*5%+固定資產12,000,000*5%=1,000,000元。---(轎車、自用小汽車不可扣抵進項稅額。) (三)應納/溢付稅額：750,000-1,000,000=-250,000元-----(溢付稅額) (四)退稅額：min(250,000，5,000,000*5%+12,000,000*5%)=min(250,000，850,000)=250,000元。 (五)留抵稅額：250,000-250,000=0元。

詳解提供者：Edward Lin林宗樺

（一）銷項稅額→ 750,000+0 = 750,000 內銷：15,000,000×5%=750,000 外銷：5,000,000×0%=0 （二）進項稅額→ 400,000+600,000=1,000,000 採購原料：8,000,000×5%=400,000 固定資產：12,000,000×5%=600,000 （三）退稅限額：5,000,000×5%=250,000+600,000=850,000 （四）可退營業稅：銷項-進項= 750,000-1,000,000 = 250,00，所以可退金額：250,000