申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：102年 - 102 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規（純非選）#13208
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：102年
排序：0

申論題內容

(一)鈞安公司於民國102 年度有課稅所得額600 萬元，投資抵減稅額15 萬元，另有國內證券交易所得800 萬元，試問鈞安公司應如何申報繳納102 年度之所得稅？（10 分）

詳解 (共 2 筆)

詳解提供者：Huang-Che Lin

應納稅額＝６００萬＊１７％＝１０２萬
一般所得稅額＝１０２萬－１５萬＝８７萬
因營利事業的證券交易所得：維持最低稅負制，且１０２年度扣除額改為５０萬、稅率改為１２％
故基本稅額＝（６００萬＋８００萬－５０萬）＊１２％＝１６２萬
因基本稅額大於一般所得額，故除了繳納一般所得額８７萬外，應另外補繳其差額１６２萬－８７萬，即應另外補繳７５萬。

詳解提供者：cherry chen

6,000,000*17%=1,020,000-150,000=870,000(應納稅額） 800萬證券交易所得不併計所得稅，但可計入股東可扣抵稅額帳戶