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| 現金(收到利息)5% | 利息收入4% | 攤銷數 | 帳面價值 | |
| x3/4/1 | 520,000 | 10,520,000 | ||
| x4/3/31 | 10,000,000*5%=500,000 | 10,520,000*4%=420,800 | 500,000-420,800=79,200 | 10,520,000-79,200=10,440,800 |
| x5/3/31 | 500,000 | 417,632 | 82,368 | 10,358,432 |
| FVOCL | AC | |
| X5/3/31 | 現金 500,000 應收利息 500,000*9/12=375,000 FVOCI 82,368*3/12=20,592 利息收入 417,632*3/12=104,408 | 現金 500,000 應收利息 375,000 AC 20,592 利息收入 104,408 |
X5/4/1 先評價 | FVOCI 120,592 金融資產未實現損益 120,592 1000萬*99%-(1000萬*98%-82,368*3/12)=(120,592) | 不評價 |
X5/4/1 出售 | 現金 9,900,000 處分金融資產損失 458,432 FVOCI 9,900,000 金融資產未實現損益 458,432 1000萬*99%=9,900,000 9,900,000-10,358,432=(458,432) | 現金 9,900,000 處分金融資產損失 458,432 AC 10,358,432 |