二、南華公司正準備其第 2 季的營業（該公司之銷貨旺季），該公司已向銀行要求借 90 天
期$40,000 以應付該季之現金需求。為編製第 2 季的現金預算，整理出下列資料：
1.在 4 月 1 日第 2 季開始日，預測當天公司會有現金餘額$41,500。
2. 2 月及 3 月的實際銷貨及第 2 季的銷貨預算如下：
2 月（實際）$250,000；3 月（實際）$300,000；
4 月（預算）$400,000；5 月（預算）$600,000；6 月（預算）$320,000
依過去經驗，銷貨當月可收現 25%；下個月收現 70%；再下個月收現 3%，其餘
為壞帳。
3.第 2 季的購貨預算及費用預算如下：
購貨款項於購貨次月一次付清，3 月 31 日的應付帳款$180,000 將在 4 月份全數支付。
4. 4 月份以現金購買設備$10,000。
5.在編製現金預算時，假設 4 月份將借款$40,000，且計劃在 6 月份清償，此借款之
利息為$1,200。
試作：（30 分）
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