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100年 - 100 初等考試_財稅行政：稅務法規大意#4105

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：100年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (50)

1.自99年度起，個人之非中華民國來源所得達多少金額以上者，須計入所得基本稅額之計算？ (A)。100萬元(B)。150萬元(C)。200萬元(D)。300萬元
2.促進產業升級條例落日之後，原本停徵公司債及金融債券之證券交易稅，改為： (A)。自中華民國99年1月1日起恢復課徵(B)。自中華民國99年1月1日起無限期停徵 (C)。由行政院決定恢復課徵日期(D)。自中華民國99年1月1日起7年內暫停徵
3.關稅的租稅救濟，與下列何者無關？ (A)。海關緝私條例(B)。訴願法(C)。稅捐稽徵法(D)。行政訴訟法
4.稅捐稽徵法第48條之1規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，下列何者正確？ (A)。凡屬未經檢舉及未經進行調查之案件，應補稅，但可免計利息以及免罰 (B)。凡屬未經檢舉及未經進行調查之案件，應補稅，計利息，但免罰 (C)。雖經檢舉，應補稅，免計利息，但仍應處罰 (D)。雖經檢舉，應補稅，計利息，處罰與否由法院裁決之
5.下列何者並非印花稅之納稅方法？ (A)。貼足印花稅票(B)。由稽徵機關開給繳款書繳納 (C)。彙總繳納(D)。每月5日前繳納
6.依所得稅法之規定，稽徵機關對於告發或檢舉納稅義務人逃漏所得稅，經查明屬實者，應如何獎給舉發人？ (A)。應以核定漏稅額之百分之二十，獎給舉發人 (B)。應以核定罰鍰之百分之二十，獎給舉發人；但公務員為舉發人時，不適用 (C)。應以核定漏稅額及罰鍰之百分之二十，獎給舉發人 (D)。應以核定罰鍰之百分之二十，獎給任何舉發人
7.關於契稅之納稅義務人，下列何者有誤？ (A)。買賣契稅之納稅義務人為買受人(B)。贈與契稅之納稅義務人為贈與人 (C)。典權契稅之納稅義務人為典權人(D)。分割契稅之納稅義務人為分割人
8.依稅捐稽徵法之規定，納稅義務人對於稅捐稽徵機關核定稅捐之處分如有不服，應依規定申請何種行政救濟？ (A)。復查(B)。訴願(C)。再訴願(D)。行政訴訟
9.何先生之房屋被颱風毀損達三成以上，但不及五成，其房屋稅應如何課徵？ (A)。免徵(B)。減徵40% (C)。減徵50% (D)。減徵60%
10.已規定地價之土地設定典權時，其相關納稅義務人為何？ (A)。出典人繳納地價稅及預繳土地增值稅(B)典權人繳納地價稅及預繳土地增值稅 (C)。出典人繳納地價稅；典權人預繳土地增值稅(D)。典權人繳納地價稅；出典人預繳土地增值稅
11.依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地，其地價稅稅率為： (A)。千分之二(B)。千分之十(C)。千分之六(D)。按空地稅稅率徵收
12.依據地方稅法通則之規定，下列何者是地方政府不得課徵的租稅？ (A)。課徵附加稅(B)。課徵特別稅(C)。課徵貨物稅(D)。課徵臨時稅
13.房屋稅之主管稽徵機關應依據何者核計房屋現值？ (A)。不動產評價委員會評定之標準(B)。地價評價委員會評定之標準 (C)。地價評議委員會評定之標準(D)。不動產評議委員會評定之標準
14.下列何種營業人不屬於加值型營業稅之營業人？ (A)。百貨公司 (B)。保險公司(C)。連鎖便利商店(D)。航空公司
15.下列何者是娛樂稅之納稅義務人？ (A)。出價娛樂之人(B)。娛樂場所之所有權人(C)。娛樂設施之提供人(D)。演出之事業單位
16.依加值型及非加值型營業稅法之規定，小規模營業人之營業稅稅率為多少？ (A)。0.1％ (B)。1％ (C)。2％ (D)。5％
17.在我國現行稅制中，下列何者無國外稅額扣抵的規定？ (A)。營業稅(B)。營利事業所得稅(C)。遺產稅(D)。贈與稅
18.下列何者非屬營業稅法零稅率之適用範圍？ (A)。依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (B)。國際運輸用之船舶 (C)。未經加工之生鮮 (D)。外銷貨物
19.張先生於99年5月份結婚紀念日時贈送其老婆一處房地產（包括房屋及土地），其相關的課稅規定為何？ (A)。贈與稅、土地增值稅及契稅均無須課徵 (B)。無須課徵贈與稅及契稅，但須課徵土地增值稅 (C)。無須課徵贈與稅，但須課徵土地增值稅及契稅 (D)。無須課徵贈與稅，而土地增值稅得申請不課徵，課徵契稅
20.依據現行財政收支劃分法之規定，遺產及贈與稅在鄉（鎮、市）徵起之收入80％給鄉（鎮、市），由此可知兩者為： (A)。地方稅(B)。統籌分配稅(C)。共分稅(D)。補助款收入
21.所得基本稅額條例所指個人之基本稅額，為下列何者？ (A)。依規定計算之基本所得額扣除新臺幣二百萬元後，按百分之十計算之金額 (B)。依規定計算之基本所得額扣除新臺幣六百萬元後，按百分之十計算之金額 (C)。依規定計算之基本所得額扣除新臺幣六百萬元後，按百分之二十計算之金額 (D)。依規定計算之基本所得額扣除新臺幣二百萬元後，按百分之二十計算之金額
22.在綜合所得稅中，財產交易損失可申報為下列何者？ (A)。列舉扣除額(B)。特別扣除額(C)。稅額扣抵額(D)。標準扣除額
23.依現行所得稅法之規定，下列何種所得無須辦理扣繳？ (A)。公司分配予非居住者之股利(B)。執行業務報酬 (C)。財產交易所得(D)。權利金所得
24.依據契稅條例之規定，在開徵土地增值稅區域之土地，應如何課徵契稅？ (A)。免徵契稅(B)。買賣契稅之稅率為6％ (C)。買賣契稅之稅率為4％ (D)。贈與契稅之稅率為2％
25.依現行所得稅法之規定，下列何者不應計入股東可扣抵稅額帳戶？ (A)。短期票券之利息所得扣繳稅款 (B)。未分配盈餘加徵10%之營利事業所得稅款 (C)。轉投資獲配之股利所含的可扣抵稅額 (D)。因合併而承受消滅公司的股東可扣抵稅額帳戶餘額
26.依現行產業創新條例之規定，公司得在投資於研究發展支出金額的多少限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額？ (A)。10% (B)。15% (C)。20% (D)。30%
27.在我國現行稅目中，下列何者採取屬人兼屬地主義原則課徵？ (A)。贈與稅(B)。營業稅(C)。證券交易稅(D)。關稅
28.依據所得稅法之規定，我國營利事業所得稅所採用之會計基礎為： (A)。均應採權責發生制(B)。公司組織者，得採用現金收付制 (C)。凡屬公司組織者，應採用權責發生制(D)。非公司組織者，應採用權責發生制
29.依所得稅法之規定，個人因車禍所獲得的損害賠償金，應列為何項所得？ (A)。其他所得(B)。其他所得，但得減除醫療支出 (C)。免稅所得(D)。薪資所得
30.依我國現行稅法規定，個人取得下列何項所得應併入綜合所得總額課稅？ (A)。美國財產交易所得(B)。大陸北京的薪資所得(C)。香港賽馬的中獎獎金(D) 澳門的利息所得
31.依我國現行稅法之規定，個人買賣上市公司之股票，應負擔之稅負為： (A)證券交易稅 (B)證券交易稅及證券交易所得稅 (C)證券交易稅及該股票交易所得應計入個人基本所得額內計算 (D)無須負擔任何稅負
32.土地增值稅之納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於多久之內向公庫繳納？ (A)。15日之內(B)。30日之內(C)。45日之內(D)。由地方政府決定
33.陳先生今年出售股票獲利50萬元，應如何課徵所得稅？ (A)。併入綜合所得課稅(B)。分離課稅(C)。減半徵收(D)。停止課徵所得稅
34.租稅之負擔若由賣方轉給買方負擔時，則為何種型式之轉嫁？ (A)。前轉(B)。後轉(C)。消轉(D)。散轉
35.下列何項土地不適用千分之十的稅率計徵地價稅？ (A)。工業用地(B)。都市計畫公共設施保留地 (C)。私立公園(D)。依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地
36.孫先生將其土地一筆贈送予其紅粉知己李小姐，試問相關稅負的納稅義務人各為何？ (A)。孫先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人 (B)。李小姐為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人 (C)。孫先生為贈與稅之納稅義務人；而李小姐為土地增值稅之納稅義務人 (D)。孫先生為贈與稅之納稅義務人；而此情形無須繳納土地增值稅
37.主管稽徵機關於徵收菸酒稅時所代徵之健康福利捐，主要是依據下列何者之規定？ (A)。全民健康保險法(B)。菸酒管理法(C)。衛生保健法(D)。菸害防制法
38.某甲於民國99年12月5日死亡，其生前有下列贈與，試問其中何者無須視為其遺產？ (A)。民國98年2月贈與其侄子土地一筆(B)。民國99年1月贈與其老婆300萬元 (C)。民國98年11月贈與其子某公司股票一萬股(D)。民國98年5月贈與其妹婿房屋一棟
39.依現行我國遺產及贈與稅法之規定，遺產稅及贈與稅的免稅額各為多少？ (A)。遺產稅免稅額779萬，贈與稅免稅額111萬(B)。遺產稅免稅額1200萬，贈與稅免稅額200萬 (C)。遺產稅免稅額1200萬，贈與稅免稅額220萬(D)。遺產稅免稅額1000萬，贈與稅免稅額100萬
40.下列何者不屬於貨物稅的課稅項目？ (A)。天然氣(B)。彩色電視機(C)。飲料(D)。柴油
41.下列何者之租稅債權的優先性最高？ (A)。所得稅(B)。遺產稅(C)。房屋稅(D)。使用牌照稅
42.依據稅捐稽徵法之規定，營利事業依法應給與他人憑證而未給與者，應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處以多少罰鍰？ (A)。處百分之五罰鍰 (B)。處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元 (C)。處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元 (D)。處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣二百萬元
43.依據稅捐稽徵法第20條之規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，其計算方式為： (A)每一日按滯納數額加徵百分之一滯納金(B)每逾一日按滯納數額加徵百分之一滯納金 (C)每二日按滯納數額加徵百分之一滯納金(D)每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金 (E)以上皆非
44.目前我國綜合所得稅課稅級距之金額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少百分比以上時，按上漲程度調整之？ (A)。3% (B)。5% (C)。10% (D)。15%
45.依所得稅法之規定，我國現行營利事業所得稅之起徵額為多少？ (A)。5萬元(B)。10萬元(C)。12萬元(D)。20萬元
46.下列何者屬租稅刑事罰？ (A)。沒入貨物(B)。罰金(C)。停止營業(D)。罰鍰
47.進口貨物之營業稅，是由下列何者徵收？ (A)。由國稅局在海關設立分局徵收(B)。由海關代徵 (C)。由港務局代徵(D)。由報關行代徵
48.在我國現行稅目中，下列何者不採累進稅率課徵？ (A)。營利事業所得稅(B)。綜合所得稅(C)。土地增值稅(D)。地價稅
49.下列何項無須課徵房屋稅？ (A)。建商於建造期間搭設的樣本屋(B)。加油站的加油亭 (C)。依法應拆除但尚未拆除的違章建築(D)。監獄看守所之房舍
50.平均地權條例所稱主管機關，在中央為： (A)。財政部(B)。內政部(C)。經濟部(D)。行政院經濟建設委員會

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