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101年 - 101 財政部臺灣省中區國稅局_約僱人員甄試_約僱人員：租稅法規概要#12772

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：101年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依據稅捐稽徵法第6 條規定，下列敘述何者錯誤？ (A) 房屋稅之徵收優先於一切債權及抵押權 (B) 遺產稅之徵收優先於一切債權及抵押權 (C) 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權 (D) 所得稅之徵收優先於普通債權
2.小規模營利事業未依規定辦理營利事業所得稅結算申報，其核課期間為幾年？ (A) 三年 (B) 五年 (C) 七年 (D) 十年
【已刪除】3.納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請？ (A) 一年 (B) 二年 (C) 三年 (D) 五年
4.營利事業依規定列支之製造費用及營業費用，如係取得小規模營利事業出具之普通收據，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額多少為限，超過部分，不予認定？ (A) 千分之十 (B) 千分之二十 (C) 千分之三十 (D) 百分之十
5.某甲為高雄市民，對於稽徵機關所為綜合所得稅之核定不服，擬申請復查，請問應向哪一機關或單位提出？ (A) 財政部 (B) 高雄國稅局 (C) 高雄市政府 (D) 高等行政法院
6.在下列各項稅目中：1.遺產稅、2.貨物稅、3.使用牌照稅、4.營業稅、5.印花稅、6.娛樂稅，有哪些稅目係由國稅局負責辦理？ (A) 1、2、4、5 (B) 1、4、6 (C) 2、3、4 (D) 1、2、4
7.營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，應就其未給與憑證、未取得憑證，經查明認定之總額，處以多少罰鍰？ (A) 百分之一 (B) 百分之五 (C) 百分之十 (D) 百分之二十
8.營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，處多少罰鍰？ (A) 5% (B) 三倍以下 (C) 五倍以下 (D) 一倍至十倍
9.下列應稅貨物中，何者不是採從價課徵貨物稅？ (A) 水泥 (B) 橡膠輪胎 (C) 電器 (D) 車輛
10.依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為多少？ (A) 免稅 (B) 0.1% (C) 1% (D) 5%
11.銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務，其營業稅稅率為何？ (A) 免稅 (B) 零 (C) 1% (D) 5%
12.快樂企業是依查定計算營業稅額之小規模營業人，假設某期該企業之銷貨為180,000 元，進貨120,000元，經取得載有營業稅額之憑證，進項稅額為6,000 元，並依規定申報，則快樂企業當期之營業稅額為多少？ (A) 3,000 元 (B) 1,800 元 (C) 1,200 元 (D) 600 元
13.家具每件銷售價格或完稅價格達新臺幣多少元者，應依規定課徵特種貨物及勞務稅？ (A) 30 萬元 (B) 50 萬元 (C) 100 萬元 (D) 300 萬元
14.營業人除稅法另有規定外，應以多久為一期，於次期開始十五日內，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A) 視有無銷售額而定 (B) 每一月 (C) 每二月 (D) 每三月
15.假設巨大公司自國外進口商品一批，海關完稅價格為 3,600,000 元，進口稅600,000 元，貨物稅稅率為20%，則該項進口貨物之營業稅為多少？ (A) 180,000 元 (B) 210,000 元 (C) 216,000 元 (D) 252,000 元
16.營利事業已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，在新臺幣多少元以上者，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其負責人出境？ (A) 100 萬元 (B) 150 萬元 (C) 200 萬元 (D) 300 萬元
17.夜總會之營業稅稅率為多少？ (A) 25% (B) 15% (C) 5% (D) 1%
18.假設亞洲公司某期銷售額9,000,000 元，其中內銷6,000,000 元、外銷3,000,000 元，當期進貨及費用15,000,000 元，購置固定資產6,000,000 元，均有取得合法憑證，則該公司可退還稅額為多少？ (A) 750,000 元 (B) 450,000 元 (C) 300,000 元 (D) 0 元
19.所得基本稅額條例規定，受益人與要保人非屬同一人之人壽保險，受益人受領之死亡保險給付，每一申報戶全年合計數在新臺幣多少元以下部分，免予計入個人之基本所得額課稅？ (A) 3,000 萬元 (B) 600 萬元 (C) 100 萬元 (D) 沒有金額限制 .
20.所得基本稅額條例規定之營利事業基本稅額徵收率，目前的稅率為多少？ (A) 10% (B) 12% (C) 17% (D) 20%
21.設吉祥公司係一高級小客車之進口商，101 年3 月20 日進口一輛小客車，關稅完稅價格為18,000,000元，進口關稅稅率17.5%，貨物稅稅率30%，營業稅稅率5%，請問吉祥公司進口該小客車之特種貨物及勞務稅為多少？ (A) 2,745,000 元 (B) 2,749,500 元 (C) 2,886,975 元 (D) 4,330,462 元
22.凡被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久以內，向戶籍所在地之主管稽徵機關申報遺產稅？ (A) 六個月內 (B) 三個月內 (C) 二個月內 (D) 30 日內
23.綜合所得稅課稅級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時，按上漲程度調整之？ (A) 3% (B) 5%  (C) 10%  (D) 25%
24.設張先生於民國101 年2 月1 日贈與兒子不動產，該不動產包括土地及房屋，土地的公告現值1,000萬元，房屋的評定標準價格800 萬元，而該不動產的市價為2,500 萬元，請問張先生應繳納多少贈與稅？ (A) 250 萬元 (B) 230 萬元 (C) 170 萬元 (D) 158 萬元
25.營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內，列支特別交際應酬費？ (A) 百分之一 (B) 百分之二 (C) 百分之三 (D) 百分之十
26.依所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額多少為限？ (A) 10% (B) 20%  (C) 30%  (D) 50%
27.我國綜合所得稅目前的稅率結構為何？ (A) 5%、12%、20%、30%、40% (B) 5%、10%、20%、30%、50% (C) 5%、13%、21%、30%、40% (D) 6%、13%、21%、30%、40%
28.為縮小貧富差距，所得稅應採取下列何種制度？ (A) 單一稅率制 (B) 累退稅制 (C) 累進稅制 (D) 比例稅制
29.下列何者為間接稅？ (A) 所得稅 (B) 房屋稅 (C) 菸酒稅 (D) 遺產及贈與稅
30.下列各項租稅法源，何者法之位階效力最高？ (A) 稅捐主管機關解釋函 (B) 委任立法之行政規章 (C) 非委任立法之行政規章 (D) 租稅法律
31.下列何者非屬租稅行政罰？ (A) 罰金 (B) 罰鍰 (C) 滯納金 (D) 怠報金
32.下列債權何者最優先？ (A) 無任何擔保之金錢借貸債權 (B) 抵押權擔保之債權 (C) 國稅局之所得稅債權 (D) 縣市稅捐稽徵機關之土地增值稅債權
33.下列各項所得，何者不屬綜合所得稅之範圍？ (A) 利息所得 (B) 專利授權金所得 (C) 證劵交易所得 (D) 機會中獎所得
34.下列何者為正確稅務行政救濟程序？ (A) 申訴→訴願→再訴願→行政訴訟 (B) 復查→訴願→行政訴訟→大法官解釋 (C) 請願→訴願→行政訴訟第一審→行政訴訟上訴審 (D) 復查→訴願→行政訴訟第一審→行政訴訟上訴審
35.商品、原物料、在製品、製成品、副產品等存貨之估價，應採下列何者？ (A) 以實際成本估定之 (B) 以淨變現值估定之 (C) 以淨變現值或實際成本較高者估定之 (D) 以淨變現值或實際成本較低者估定之
36.依據台灣地區與大陸地區人民關係條例第29-1 條，對兩岸海運、空運公司參與兩岸船舶、航空運輸在對方取得之運輸收入，得於互惠原則下，相互免徵何種稅捐？ (A) 貨物稅及關稅 (B) 關稅及營業稅 (C) 所得稅及營業稅 (D) 貨物稅及所得稅
【已刪除】37.我國自87 年開始實施兩稅合一制度之後，關於股東可扣抵稅額比率上限，下列何者正確？ (A) 累積未分配盈餘未加徵10%營利事業所得稅者：營利事業分配屬98 年度以前之盈餘，為33.33%；分配屬99 年度以後之盈餘，為20.48% (B) 累積未分配盈餘未加徵10%營利事業所得稅者：營利事業分配屬98 年度以前之盈餘，為33.33%；分配屬99 年度以後之盈餘，為48.15% (C) 累積未分配盈餘已加徵10%營利事業所得稅者：營利事業分配屬98 年度以前之盈餘，為33.33%；分配屬99 年度以後之盈餘，為20.48% (D) 累積未分配盈餘已加徵10%營利事業所得稅者：營利事業分配屬98 年度以前之盈餘，為48.15%；分配屬99 年度以後之盈餘，為20.48% (E)已刪除
38.下列何者應適用所得基本稅額條例繳納所得稅？ (A) 獨資事業 (B) 所得額新臺幣300 萬元之公司 (C) 慈善團體 (D) 各級政府之公有事業
39.營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係，或直接間接為另一事業所有或控制，其相互間有關收益、成本、費用與損益之攤計，如有以不合營業常規之安排，規避或減少納稅義務者，應如何處置？ (A) 稽徵機關為正確計算該事業之所得額，得報經財政部核准按營業常規予以調整 (B) 稽徵機關應命該營利事業另行申報並課以罰鍰 (C) 稽徵機關逕為調整 (D) 向高等行政法院起訴，由法院判決其正確金額
40.下列何種貨物或勞務免徵營業稅？ (A) 外銷之貨物 (B) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (C) 與外銷有關之勞務 (D) 出售之土地
41.下列營利事業何者適用加值型營業稅？ (A) 酒家 (B) 小規模營業人 (C) 電腦硬體銷售公司 (D) 農產品批發市場之承銷人
42.現行菸酒稅法對蒸餾酒類之稅額為： (A) 每公升徵收新臺幣26 元 (B) 每公升按酒精成分每度徵收新臺幣7 元 (C) 每公升徵收新臺幣185 元 (D) 每公升按酒精成分每度徵收新臺幣2.5 元
43.下列何者為娛樂稅之納稅義務人？ (A) 買票看電影之觀眾 (B) 買票看畫展之觀眾 (C) 代售職業棒球比賽票券之商店 (D) 舉辦演唱會並售票之唱片公司
44.關稅之性質，下列何者錯誤？ (A) 關稅為國稅 (B) 關稅為內地稅 (C) 關稅為間接稅 (D) 關稅為比例稅
45.關稅法第九條規定，依本法規定應徵之關稅、滯納金或罰鍰，自確定之翌日起，五年內未經徵起者，不再徵收。所謂「確定」，下列何者錯誤？ (A) 經海關核定或處分之案件，納稅義務人或受處分人未依法申請復查者 (B) 經復查決定之案件，納稅義務人或受處分人未依法提起訴願者 (C) 經復查決定之案件，納稅義務人或受處分人已依法提起訴願者 (D) 經訴願決定之案件，納稅義務人或受處分人未依法提起行政訴訟者
46.下列何者屬於財產之流通稅？ (A) 地價稅 (B) 土地增值稅 (C) 營業稅 (D) 房屋稅
47.依土地稅法規定，下列何者須課徵土地增值稅？ (A) 因繼承而移轉之土地 (B) 各級政府出售之公有土地 (C) 各級政府受贈之私有土地 (D) 已規定地價之土地，於設定典權時
48.下列何者非為契稅之納稅義務人？ (A) 租賃契約之承租人 (B) 因占有而取得不動產之人 (C) 不動產之買受人 (D) 典權人
49.下列何者非為遺產稅之納稅義務人？ (A) 遺囑執行人 (B) 繼承人 (C) 被繼承人之債權人 (D) 依法選定之遺產管理人
50.下列何者為證券交易稅之納稅義務人？ (A) 證劵承銷人 (B) 有價證券出賣人 (C) 直接出讓有價證券之受讓人 (D) 證劵經紀人

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