107年 - 107 財政部中區國稅局_儲備約僱人員甄試_約僱人員：租稅法規概要#70423

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：107年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依稅捐稽徵法規定，對納稅義務人違反稅法規定，所作之處罰係依據下列何項原則？ (A)從舊從重處罰原則 (B)從舊從輕處罰原則 (C)從新從重處罰原則 (D)從新從輕處罰原則

2.納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關作何項申請？ (A)以實物抵稅 (B)減免相當程度之稅款 (C)免除全部稅款 (D)延期或分期繳納

3.王先生 106 年度扶養尚在就讀大三的弟弟，當年度弟弟學費共計 5 萬元，則可列報教育學費特別扣除額為多少？ (A) 5 萬元 (B) 3 萬元 (C) 2.5 萬元 (D) 0 元

4.自 105 年度取得之房地，若符合自用住宅條件，日後移轉交易之免稅所得限額、稅率各為多少？ (A) 400 萬元、10% (B) 300 萬元、15% (C) 200 萬元、20% (D) 100 萬元、20%

5.自民國 107 年度開始，公司未分配盈餘該如何計徵所得稅？ (A)視公司盈餘狀況決定是否加徵營利事業所得稅 (B)加徵 10%營利事業所得稅 (C)加徵 5%營利事業所得稅 (D)免加徵營利事業所得稅

6.依現行營利事業所得稅查核準則規定，一般營利事業按月定額發給員工每月伙食代金(包括加班誤餐費)，在多少範圍內免視為員工之薪資所得？ (A) 1,800 元 (B) 2,400 元 (C) 3,000 元 (D) 4,000 元

7.遺產稅或贈與稅納稅義務人具有正當理由不能如期申報者，應於規定限期屆滿前以書面申請延長，延長期限以多久為限？ (A) 2 個月 (B) 3 個月 (C) 6 個月 (D) 9 個月

8.配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅，但於再移轉第三人時，應以下列何者計算漲價總數額，據以課徵土地增值稅？ (A)免徵土增稅，故無須計算漲價總數額 (B)以該土地贈與時之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額 (C)以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額 (D)視情況而定

9.王先生出售台中市自用住宅用地後，又於台中市重購自用住宅用地，並申請退還土地增值稅，王先生重購之土地於幾年內不宜再行移轉，否則應追繳原退還之土地增值稅？ (A) 5 年 (B) 4 年 (C) 3 年 (D) 2 年

10.現行有關房屋稅之徵收規定，下列敘述何者正確？ (A)每年徵收 1 次 (B)課稅年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日 (C)徵收期間為 6 月 1 日至 6 月 30 日 (D)自住使用之戶數，本人、配偶及直系親屬全國以 3 戶為限

11.依加值型及非加值型營業稅法規定，進口貨物應如何課徵營業稅？ (A)免稅 (B)零稅率 (C)由貨物持有人自行向戶籍所在地國稅局報繳 (D)於貨物進口時由海關代徵

12.依加值型及非加值型營業稅法規定，免用統一發票之小店家，如何課徵營業稅？ (A)免稅 (B)營業稅稅率為 2%，由稽徵機關依查定銷售額，每 2 個月填發繳款通知書通知繳納 1 次 (C)營業稅稅率為 1%，由稽徵機關依查定銷售額，每 3 個月填發繳款通知書通知繳納 1 次 (D)營業稅稅率為 0.1%，由稽徵機關依查定銷售額，每 1 個月填發繳款通知書通知繳納 1 次

13.若納稅義務人發現核定稅額通知書有記載、計算錯誤或重複時，於何時間內，得要求稅捐稽徵機關查對更正？ (A)收到核定稅額通知書 20 日內 (B)收到核定稅額通知書 30 日內 (C)於核定稅額通知書規定繳納期間內 (D)於核定稅額通知書規定繳納期限結束後 30 日內

14.依所得稅法規定，有哪些扣除額需符合受扶養親屬為直系親屬，方可扣除？ (A)醫藥生育費、災害損失 (B)保險費、房屋租金支出 (C)災害損失、購屋借款利息 (D)捐贈、身心障礙特別扣除

15.賈先生 106 年度所得計有：薪資所得 80 萬元、版稅 10 萬元、利息所得 10 萬元、出售 105 年取得之房屋交易所得 200 萬元，則賈先生 106 年度綜合所得總額合計為多少？ (A) 300 萬元 (B) 290 萬元 (C) 100 萬元 (D) 90 萬元

16.總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配 107 年度之股利該如何課稅？ (A)由扣繳義務人於給付時，按給付額扣取 21%所得稅 (B)由扣繳義務人於給付時，按給付額扣取 20%所得稅 (C)由扣繳義務人於給付時，按給付額扣取 15%所得稅 (D)由扣繳義務人於給付時，按給付額扣取 10%所得稅

17.依現行遺產贈與稅法所規定之稅率結構，下列敘述何者正確？ (A)一律課徵 10% (B)贈與淨額 2,500 萬元以下者課徵 20% (C)遺產淨額 5,000 萬元以下者課徵 10% (D)遺產淨額超過 5,000 萬元至 1 億元者，超過 5,000 萬元部分課徵 20%

18.下列何項金額不適用遺產贈與稅法中消費者物價指數調整之規定？ (A)遺產稅免稅額 (B)被繼承人職業上之工具，不計入遺產總額之金額 (C)喪葬費扣除額 (D)父母於子女婚嫁時所贈與之金額

19.甲為我國境內居住者，將其名下且座落境內、課稅價值 500 萬元之房屋贈與給乙，下列敘述何者正確？ (A)甲應納贈與稅及契稅 (B)乙應納贈與稅及契稅 (C)甲應納贈與稅，乙應納契稅 (D)甲應納契稅，乙應納贈與稅

20.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項並非其所定義「在中華民國境內銷售貨物或勞務」之情形之一？ (A)銷售貨物之交付須移運者，其目的地在中華民國境內 (B)銷售貨物之交付無須移運者，其所在地在中華民國境內 (C)國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者 (D)外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者

21.依所得稅法規定，下列何種身分之個人，有境內來源所得者，應依就源扣繳方式課徵綜合所得稅，而無需辦理結算申報？ (A)在中華民國境內有住所，且同一課稅年度在境內合計居住 90 天 (B)在中華民國境內有住所，且同一課稅年度在境內合計居住 10 天，且生活經濟重心在境內 (C)在中華民國境內無住所，且同一課稅年度在境內合計居住 100 天 (D)在中華民國境內無住所，且同一課稅年度在境內合計居住 200 天

22.現行有關房地合一之課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)境內居住之個人持有非自用住宅期間超過 10 年者，稅率為 20% (B)非境內居住之個人持有非自用住宅期間超過 1 年者，稅率為 35% (C)個人交易所得有應納稅額時，才需要於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起 30 日內，向該管稽徵機關申報 (D)個人已依規定辦理房地交易所得申報，而有漏報或短報情事，處以所漏稅額 3 倍以下之罰鍰 (E)以上皆非

23.私有房屋在下列何者情況下，房屋稅減半徵收？ (A)無償供政府機關公用或供軍用之房屋 (B)農會所有之倉庫，專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者 (C)政府平價配售之平民住宅 (D)受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋

24.依遺產贈與稅法規定，被繼承人死亡前 2 年內贈與下列何人之財產，不須視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額？ (A)岳父 (B)姐夫 (C)女婿 (D)孫媳婦

25.下列何種利息收入，於申報綜合所得稅時應併入綜合所得總額申報課稅？ (A)郵政存簿儲金利息 (B)銀行存款利息 (C)公債利息 (D)短期票券利息

26. 107 年度我國綜合所得稅的最高級距稅率為何？ (A) 40% (B) 45% (C) 50% (D) 55%

27.依所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額，最高不超過綜合所得總額百分之多少為限？ (A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 25%

28.下列何項憑證不課印花稅？ (A)統一發票 (B)銀錢收據 (C)買賣動產契據 (D)承攬契據

29.不動產買賣契稅之納稅義務人為下列何者？ (A)買受人 (B)出賣人 (C)買賣雙方 (D)有仲介人時為仲介人，無仲介人時為買受人

30.依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為何？ (A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D)永久

31.依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾幾日按滯納數額加徵百分之一滯納金？ (A) 1 日 (B) 2 日 (C) 3 日 (D) 5 日

32.納稅義務人對於稅捐機關核定稅捐之處分如有不服，應： (A)申請復查 (B)提起訴願 (C)申請恢復原狀 (D)提起行政訴訟

33.營業人除另有規定外，不論有無銷售額，應以幾個月為一期，檢附有關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)每一個月 (B)每二個月 (C)每三個月 (D)每六個月

34.被繼承人死亡而遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久內，辦理遺產稅申報？ (A)一個月 (B)三個月 (C)六個月 (D)一年

35.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前在多少年之內，繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產總額？ (A) 2 年 (B) 3 年 (C) 4 年 (D) 5 年

36.土地所有權人申請以自用住宅稅率課徵地價稅，應於何時提出申請，當年地價稅始能適用？ (A)繳納期限前 (B)地價稅開徵前 (C)地價稅開徵 30 日前 (D)地價稅開徵 40 日前

37.納稅義務人之應納稅捐，原則上於繳納期間屆滿多少日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送法院強制執行？ (A) 10 日 (B) 15 日 (C) 20 日 (D) 30 日

38.下列何項收入在申報綜合所得稅之綜合所得總額時，不可以減除成本和費用？ (A)利息 (B)租金 (C)競賽獎金 (D)中獎獎金

39.按現行所得稅法規定，個人出售持有期間一年以內的房屋、土地，其交易所得： (A)按 45%稅率分離課稅 (B)按 35%稅率分離課稅 (C)房屋按 45%分離課稅，土地免稅 (D)土地按 45%分離課稅，房屋免稅

40.下列何項貨物不課徵貨物稅？ (A)水泥 (B)平板玻璃 (C)車輛 (D)化妝品

41.甲公司為兼營營業人，假設其 107 年 3-4 月之當期進項稅額不得扣抵比例為 30%，則當期購買國外勞務（非金融專屬本業勞務）100 萬元之應納稅額為何？ (A) 0 (B) 15,000 元 (C) 35,000 元 (D) 50,000 元

42.納稅者權利保護法第 4 條所稱維持基本生活所需之費用，係參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數的多少百分比定之？ (A) 50% (B) 60% (C) 70% (D) 80%

43.有關營利事業帳簿憑證規定之保管期限，下列何者正確？ (A)憑證應保留 2 年，帳簿 5 年 (B)憑證應保留 5 年，帳簿 2 年 (C)憑證應保留 5 年，帳簿 10 年 (D)憑證應保留 10 年，帳簿 5 年

44.納稅人全戶海外所得（不含港澳地區來源所得）在新臺幣多少元以上者，應計入基本所得額計算？ (A) 50 萬元 (B) 100 萬元 (C) 200 萬元 (D) 500 萬元

45.下列何者不屬於營業稅法第 3 條所規定之視同銷售或勞務？ (A)供銷售之貨物轉供自用 (B)出租財產 (C)委託代銷 (D)受託代銷

46.甲公司本期銷售額 1,000,000 元，銷項稅額 50,000 元；銷貨退回 20,000 元，退回銷項稅額 1,000 元，可扣抵進項稅額 8,000 元，前期累積留抵稅額 2,000 元，則當期申報營業稅為何？ (A)應納 39,000 元 (B)應納 31,000 元 (C)溢付 39,000 元 (D)溢付 31,000 元

47.下列情形何者需課徵贈與稅？ (A)法人贈與給另一法人 (B)個人在請求權時效內無償免除他人債務 (C)配偶相互贈與之財產 (D)父母於子女婚嫁時所贈與子女之財物，總金額不超過 100 萬元

48.以土地贈與他人，贈與人並無行蹤不明或無財產納稅的情事，受贈人與贈與人為何種稅的納稅義務人？ (A)贈與人為贈與稅納稅義務人，受贈人為土地增值稅納稅義務人 (B)受贈人為贈與稅納稅義務人，贈與人為土地增值稅納稅義務人 (C)贈與人為贈與稅納稅義務人，為避免重複課稅，受贈人不須為土地增值稅納稅義務人 (D)贈與人為土地增值稅納稅義務人，為避免重複課稅，受贈人不須為贈與稅納稅義務人

49.地價稅的納稅義務人如未於公告地價期限內申報地價，則其申報地價為公告地價的多少比率？ (A) 80% (B) 90% (C) 100% (D) 120%

50.綜合所得稅納稅義務人或其配偶選擇各類所得分開計稅，在計算該稅額時，下列哪一項不得減除？ (A)分開計算稅額者之免稅額 (B)分開計算稅額者之財產交易損失特別扣除額 (C)分開計算稅額者之保險費支出 (D)分開計算稅額者之薪資所得特別扣除額

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