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103年 - 103 普通考試_財稅行政：稅務法規概要#17739

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：103年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 有關租稅行政罰範圍，下列陳述，何者錯誤？ (A)罰金(B)罰鍰(C)沒入貨物(D)停業處分
2 課稅範圍採屬人兼屬地主義，下列陳述，何者錯誤？ (A)綜合所得稅(B)營利事業所得稅(C)遺產稅(D)贈與稅
3 我國所得稅法第 24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99 年 1 月 1 日以後者，其利息所得之課稅處 理方式為？ (A)按 10%稅率分離課稅 (B)按 20%稅率分離課稅 (C)應計入營利事業所得額課稅 (D)作為基本所得額計算時之加項
4 為因應經濟特殊情況，調節物資供應，其應徵之營業稅，得由行政院機動調整之範圍，但下列何者不在此限？ (A)小米(B)玉米(C)小麥(D)大麥
5 免徵營業稅之貨物或勞務，下列何者不在此限？ (A)私立幼稚園所提供之教育勞務(B)療養院所提供之醫療勞務 (C)電視臺之廣告播映(D)合作社依法經營銷售與社員之貨物或勞務
6 李先生將其名下一筆土地贈與其兒子，相關之稅負及納稅義務人，下列敘述何項正確？ (A)李先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人 (B)李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之所得稅 (C)李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之土地增值稅 (D)僅李先生應繳交贈與稅，兒子並無相對應之稅負產生
7 依遺產及贈與稅法第 15 條規定，被繼承人死亡前幾年內贈與其配偶、各順序繼承人及其配偶之財產，應於被繼承人 死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？ (A)2 年 (B)3 年 (C)4 年 (D)5 年
8 依現行所得稅法規定，個人有未上市、未上櫃股票之證券交易所得，應如何課稅？ (A)須計入綜合所得總額，繳納綜合所得稅 (B)免計入綜合所得總額繳納綜合所得稅，但須課徵證券交易所得稅 (C)計入基本所得額，但可扣除 600 萬元 (D)免課所得稅
9 依我國現行土地稅法規定，土地設定典權者，其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為何者？ (A)土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為典權人 (B)土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為出典人 (C)土地增值稅之納稅義務人為出典人，地價稅之納稅義務人為典權人 (D)土地增值稅之納稅義務人為典權人，地價稅之納稅義務人為出典人
10 下列何種用途之土地，非按千分之十計徵地價稅？ (A)土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價者 (B)企業或公營事業興建之勞工宿舍 (C)工業用地 (D)寺廟、教堂用地
11 下列那一種營業人得申請以每 1 個月為一期，於次月 15 日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)小規模營業人(B)銷售免稅貨物(C)典當業(D)銷售勞務適用零稅率
12 下列何項貨物之貨物稅徵收方式非屬從價徵收？ (A)橡膠輪胎(B)飲料品(C)平板玻璃(D)水泥
13 目前依貨物稅條例第 12 條之 4 規定，購買油氣雙燃料車並完成登記者，該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵新臺幣多 少元？ (A)2 萬元 (B)2 萬 5 千元 (C)3 萬元 (D)3 萬 5 千元
14 依稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金；最遲逾幾日仍未繳納 者，移送法院強制執行？ (A)15 日 (B)30 日 (C)45 日 (D)60 日
15 依稅捐稽徵法規定，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間最長為幾 年？ (A)5 年 (B)6 年 (C)7 年 (D)8 年
16 以下何種所得不計入個人所得總額： (A)大陸地區所得(B)短期票券利息所得(C)租賃所得(D)股利所得
17 下列何種情況下，應稅貨物不得免徵貨物稅？ (A)運銷國外者(B)參加展覽，並不出售者(C)直接供本業使用者(D)捐贈勞軍者
18 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，有關行政救濟之順序何者正確？ (A)查對更正→復查→訴願→再訴願→行政訴訟(B)復查→訴願→行政訴訟 (C)查對更正→復查→訴願→行政訴訟(D)訴願→復查→行政訴訟
19 某甲民國 100 年 1 月 3 日出售名下自用住宅土地一筆，售價 900 萬元，按當期公告現值 600 萬元申報繳納土地增值稅 30 萬元。民國 101 年 12 月 3 日某甲又以妻名義，以 620 萬元購買另一筆自用住宅土地，請問民國 101 年，某甲重購 自用住宅之土地退還稅額為多少元？ (A)50 萬元 (B)30 萬元 (C)20 萬元 (D)無法退還稅額
20 我國下列各稅制何者採屬人兼屬地主義： (A)遺產稅(B)營業稅(C)綜合所得稅(D)土地稅
21 加值型營業人甲公司，處分103年1月1日前取得且持有超過兩年之公司名下一筆土地，該土地相關之租稅負擔，下列敘述何者正確？ (A)免納營業稅，但需繳納營利事業所得稅(B)免納營利事業所得稅，但需繳納營業稅 (C)免納營業稅及營利事業所得稅(D)同時繳納營業稅及營利事業所得稅
22 下列何種情況下，不得申請退還營業稅之溢付稅額？ (A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅(B)因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 (C)因進口機器設備而溢付之營業稅(D)因合併註銷登記者，其溢付之營業稅
23 依營業稅法規定，下列何者不屬於視為銷售貨物？ (A)以產製之貨物轉供營業人自用(B)營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東 (C)因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人(D)營業人銷售代銷貨物者
24 依所得稅法規定，下列何者得列為費用或損失？ (A)遭受不可抗力之災害損失，未受有保險賠償部分(B)資本之利息 (C)營利事業所得稅(D)營業上設備之修理支出所增加之價值非二年內耗竭者
25 依現行各稅法規定，下列扣除額，何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數，上漲累計達 3%以上時，按上漲 程度調整之？ (A)遺產稅之配偶扣除額(B)所得稅之幼兒學前特別扣除額 (C)所得基本稅額之扣除額(D)所得稅之身心障礙特別扣除額

申論題 (2)

一、綜合所得稅，納稅義務人有何協力義務？違反此種義務，稽徵機關得依何種方法推計核 定所得額？此種推計核定，有何限制？（25 分）
二、稅捐行政罰與稅捐刑罰，有何不同？不服如何救濟？（25 分）