103年 - 103 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#16056

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：103年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 下列何者不是租稅的特性？ (A)強制性 (B)個別回饋性 (C)財政性 (D)政策性

2 司法院釋字第703號解釋，主管機關本於法定職權就相關法律所為之闡釋，自應秉持憲法原則及相關法律之立法意旨，遵守一般法律解釋方法而為之；如逾越法律解釋之範圍，而增加法律所無之租稅義務，則非下列何種原則所許？ (A)租稅法律主義 (B)租稅公平原則 (C)效率原則 (D)比例原則

3 司法院釋字第 701 號解釋，納稅義務人就受長期照護者所支付之醫藥費，一律以付與特定醫療院所為限，始得列舉扣除，將影響受長期照護者何種權利受憲法平等保障之意旨？ (A)自由權 (B)生存權 (C)訴訟權 (D)人格權

4 林先生和陳先生皆為單身，102 年度兩人的薪資所得皆超過 200,000 元。林先生 102 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，陳先生 102 年度的綜合所得淨額為 400,000 元。假設薪資所得特別扣除額由現行的 108,000 元提高為 128,000 元，且適用 102 年度的綜合所得稅申報，並假設其他條件不變，則林先生和陳先生 102 年度的綜合所得稅可分別少繳多少元？ (A)林先生可少繳6,000 元，陳先生可少繳 2,000 元 (B)林先生可少繳 4,000 元，陳先生可少繳 4,000 元 (C)林先生可少繳 8,000 元，陳先生可少繳 1,000 元 (D)林先生可少繳 10,000 元，陳先生可少繳 6,000 元

5 依所得稅法第4 條規定，下列何種所得，非免納所得稅？ (A)傷害之損害賠償金 (B)依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息 (C)受領之獎學金，為授與人提供勞務所取得之報酬 (D)因取自個人之贈與而取得之財產

6 下列何者非所得稅法第8 條規定之中華民國來源所得？ (A)在中華民國境內之財產因租賃而取得之租金 (B)中華民國政府派駐國外工作人員，及一般雇用人員在國外提供勞務之報酬 (C)專利權在中華民國境內供他人使用所取得之權利金 (D)在中華民國境外營業之外國公司所分配之股利

7 綜合所得稅免稅額之調整，係以下列何者為依據？ (A)每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之 (B)每遇消費者物價指數較前一年度之指數上漲達 3%以上時，按上漲程度調整之 (C)每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達5%以上時，按上漲程度調整之 (D)每遇消費者物價指數較前一年度之指數上漲達 5%以上時，每次調漲1 萬元

8 下列何者不是所得稅法規定可採用的固定資產折舊方法？ (A)資產剩餘壽命年數倒數法 (B)平均法 (C)定率遞減法 (D)工作時間法

9 所得稅法第103 條關於舉發獎金之規定，下列何者正確？ (A)公務員為舉發人時，獎金折半 (B)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後3 日內，通知原舉發人，限期領取 (C)罰鍰 30%，獎給舉發人 (D)舉發人如有參與逃稅行為者，獎金折半

10 銀行業本業之營業收入以及保險業之再保費收入，適用之營業稅稅率分別為多少？ (A)二者適用之營業稅稅率皆為 5% (B)二者適用之營業稅稅率皆為 2% (C)銀行業本業之營業收入營業稅稅率為 3%，保險業之再保費收入營業稅稅率為2% (D)銀行業本業之營業收入營業稅稅率為 5%，保險業之再保費收入營業稅稅率為1%

11 下列何種貨物或勞務之營業稅稅率為零？ (A)國際運輸用之航空器 (B)保險業之本業收入 (C)未經加工之蔬菜、水果 (D)小規模營業人銷售之貨物

12 假設某一廠商適用加值型營業稅，稅率為 5%。該廠商某一貨物之進貨金額為 5,000 元，並以 6,000 元賣出。該廠商就此一銷售行為應納之營業稅額為多少？ (A)100 元 (B) 50元 (C) 20元(D) 120 元

13 依加值型及非加值型營業稅法第 8條規定，下列何種貨物或勞務，非免徵營業稅？ (A)出售之土地 (B)供應之農田灌溉用水 (C)療養院提供病房之住宿及膳食 (D)職業學校對外營業實習商店銷售之貨物或勞務

14 依遺產及贈與稅法第 20 條規定，下列何者應計入贈與總額？ (A)配偶相互贈與之財產 (B)父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過100萬元 (C)捐贈公股占50%之公營事業之財產 (D)捐贈地方政府之財產

15 依遺產及贈與稅法第 16 條規定，下列何者不計入遺產總額？ (A)被繼承人自己創作之藝術品 (B)被繼承人日常生活必需之器具，總價值超過 80 萬元部分 (C)被繼承人死亡前5 年內，繼承之財產未納遺產稅者 (D)被繼承人債權能收取者

16 下列何者不是遺產及贈與稅法所稱之贈與？ (A)在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務 (B)以自己之資金，無償為他人購置不動產者，其不動產 (C)以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分 (D)限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產，且能證明支付之款項屬於購買人所有者

17 依土地稅法規定，關於名詞定義之說明，下列何者錯誤？ (A)稱都市土地，指依法發布都市計畫範圍內之土地 (B)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地，為自用住宅用地 (C)非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內土地，依法供商業使用者，為農業用地 (D)稱公告現值，指直轄市及縣（市）政府依平均地權條例公告之土地現值

18 依土地稅法規定，關於地價稅納稅義務人之說明，下列何者錯誤？ (A)設有典權土地，為出典人 (B)承領土地，為承領人 (C)土地為信託財產者，於信託關係存續中，為受託人 (D)承墾土地，為耕作權人

19 土地稅法關於土地增值稅之規定，下列何者錯誤？ (A)被徵收之土地，免徵其土地增值稅 (B)已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依本法規定預繳土地增值稅 (C)經重劃之土地，於重劃後第 1次移轉時，其土地增值稅減徵20% (D)作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅

20 王先生擁有 1 棟房屋，全部供自用住宅使用，該屋評定現值為 80 萬元，試問其應納房屋稅為多少？ (A)16,000 元 (B) 9,600元 (C) 24,000元 (D) 12,000元

21 下列何種活動之收入免繳娛樂稅？ (A)國家音樂廳邀請義大利歌劇團前來表演的門票收入 (B)電影院的票價收入 (C)經學校核准設立的學生會舉辦的電影欣賞門票收入，經學校同意以校內員生為對象，並經學校證明其全部收入作為該學生會之用者 (D)某金控銀行舉辦路跑活動的報名費收入

22 依貨物稅條例第 2 條規定，關於貨物稅納稅義務人之說明，下列何者錯誤？ (A)國內產製之貨物，為產製廠商 (B)委託代製之貨物，為受託之產製廠商 (C)國外進口之貨物，為收貨人、提貨單或貨物持有人 (D)國內銷售之貨物，為消費者

23 下列關於稅捐核課期間和核課期間之起算規定，何者錯誤？ (A)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為 5 年 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，其核課期間自申報日起算 (C)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，其核課期間自規定申報期間屆滿之翌日起算 (D)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 7 年

24 依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部得本何種原則，與外國政府商訂互免稅捐，於報經行政院核准後，以外交換文方式行之？ (A)互惠原則 (B)漸進原則 (C)效率原則 (D)比例原則

25 下列何者係納稅義務人基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果？ (A)租稅規劃 (B)租稅規避 (C)節省租稅 (D)逃漏租稅

申論題 (2)

我國綜合所得稅的課稅範圍為何？所得稅法第 13 條規定：「個人之綜合所得稅，就個人綜合所得總額，減除免稅額及扣除額後之綜合所得淨額計徵之。」請問綜合所得總額包含那幾類所得？列舉扣除額及特別扣除額各包括那些項目？（25分）

依據加值型及非加值型營業稅法有關稅率的規定，請問有那幾種稅率？各自適用的對象為何？（25分）