阿摩線上測驗 登入

104年 - 104-2 專技普考_記帳士：租稅申報實務#29560

科目：記帳士◆租稅申報實務 | 年份：104年 | 選擇題數：0 | 申論題數：12

試卷資訊

所屬科目：記帳士◆租稅申報實務

選擇題 (0)

申論題 (12)

 ⑴郭家豪任職臺灣 A 公司有薪資所得 2,500,000 元（不含員工分紅配股），黃蓉任職 位於新加坡之新加坡 B 公司有薪資所得折合新臺幣為 3,500,000 元。 ⑵郭家豪取得任職之臺灣 A 公司（為上市公司）新發行記名股票（員工分紅配股） 10,000 股，每股票面金額 10 元，公司於 104 年 3 月 27 日將股票交付郭家豪，交 付股票日該股票之時價為 35 元。 ⑶郭家豪於 104 年 3 月 1 日出租房屋乙幢，租期為 104 年 3 月 1 日至 105 年 2 月 29 日，預收一年租金 2,400,000 元，並收取押金 600,000 元，一年期存款利率為 2%。 ⑷郭家豪於 104 年 7 月 20 日出售位於新竹市的土地一筆，售價 30,000,000 元，土地 增值稅 1,200,000 元，該土地係郭家豪於 102 年 8 月 2 日以 20,000,000 元購得。 ⑸104 年度郭家豪有稿費收入 210,000 元；黃蓉有稿費收入 150,000 元。著作人費用 標準為 30%。 ⑹郭子強就讀研究所一年級，有薪資所得 80,000 元，全年學費 50,000 元；郭芙就讀 大學一年級，全年學費 60,000 元。 ⑺郭家豪有臺灣銀行利息收入 280,800 元。 ⑻郭家豪因購置自用住宅，向金融機構借款所支付之利息為 340,000 元。另郭家當年 度共支付醫藥費 10,000 元；郭家豪之健保費 40,000 元、勞保費 20,000 元、其他人 身保險 300,000 元，妻子健保費為 20,000 元，小孩健保費每人各 20,000 元，郭正 健保費 20,000 元，均有合法憑證。 ⑼郭家豪捐贈價值 600,000 元之土地乙筆給政府（郭家豪取得土地成本為 600,000 元）。 ⑽郭子強於 104 年 10 月 23 日取得甲保險公司之年金保險（非死亡）給付 100,000 元； 該保險契約之保險期間始日為 98 年 10 月 20 日，以郭家豪為要保人，以郭子強為 受益人。 (11)黃蓉於 104 年 9 月 21 日取得乙保險公司之人壽保險死亡給付 35,000,000 元；該保 險契約之保險期間始日為 103 年 3 月 8 日，黃蓉的父親為要保人，黃蓉為受益人。 試問：請以最有利於郭家豪夫妻且符合所得稅法與相關法規之規定，計算綜合所得總 額、綜合所得淨額、特別扣除額、基本所得額、基本稅額。（30 分）
⑴期初預收貨款 1,000,000 元；期末預收貨款 1,500,000 元。 ⑵本期應收未開立發票金額 2,000,000 元；上期應收本期開立發票金額 3,800,000 元。 ⑶該公司將其產製供銷售之冷氣機三台轉供自用，時價 105,000 元，並已依規定開立 發票。 ⑷本期溢開發票金額 200,000 元（有取具合法憑證）。 ⑸佣金收入 300,000 元。 ⑹出售下腳廢料收入 80,000 元（公司將其列為收入）。 ⑺出售舊機器設備，售價 500,000 元，出售時帳面未折減餘額 470,000 元，處分機器 利益 30,000 元。 ⑻代收款開立發票金額 70,000 元（代收轉付間無差額）。 ⑼因信託行為開立發票金額 150,000 元。 ⑽出售土地一筆（未開立發票），售價 20,000,000 元，出售土地的利得 5,000,000 元。 (11)持有發票日為 104 年 7 月 1 日短期票券之利息收入 270,000 元；持有公債本年度之 利息收入 120,000 元。 (12) C 公司 104 年度的營業成本為 18,500,000 元；營業費用為 2,800,000 元。 試問： ⑴該公司當年度營利事業所得稅結算申報之營業收入總額為多少？（10 分）
⑵營利事業所得稅之課稅所得額與應納稅額各為多少？（10 分）
 ⑴銷項稅額之金額。（6 分）
⑵應依比例計算得扣抵進項稅額之金額。（6 分）
⑶進項稅額之不得扣抵比例。（6 分）
⑷可扣抵進項稅額之金額。（6 分）
⑸應納（退）稅額。（6 分）
 ⑴課稅所得額。（5 分）
⑵應納所得稅額。（5 分）
⑶未分配盈餘。（5 分）
⑷未分配盈餘應加徵營利事業所得稅金額。（5 分）