阿摩線上測驗 登入

106年 - 中華財政學會106-2綜合所得稅申報寅務#74741

科目：綜合所得稅申報實務 | 年份：106年 | 選擇題數：45 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：綜合所得稅申報實務

選擇題 (45)

1.依所得稅法規定，我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)折衷 主義 (D)國籍主義。
2.依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)公務人員所領主管特支費 (B)學校發給之清 寒獎學金 (C)公務人員所領房租津貼 (D)台塑公司幹部所領主管特支費。
3.張先生為小說作家，當年獲得稿費收入18萬元、專題講演收入10萬元，無成本費用資料，請問此兩項收入應申報 之所得類別及所得額應為若干？ (A)薪資所得28萬元 (B)執行業務所得28萬元 (C)執行業務所得7萬元 (D)其他 所得10萬元。（設著作人費用率為30%）。
4.依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)薪資所得特別扣除額 (B) 身障特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)標準扣除額。
5.張小姐係裕隆公司員工，今年推銷裕隆汽車獲佣金收入50萬元，試問應如何列報綜合所得總額之所得類別及金 額？（設費用率為20%） (A)薪資所得；50萬元 (B)營利所得；40萬元 (C)執行業務所得：40萬元 (D)其他所 得：40萬元。
6.李先生為公立大學單身獨居退休教師，今年領取存入台灣銀行之退休金存款利息收入20萬元，試問應如何列報綜 合所得總額之所得類別及金額？ (A)退職所得；20萬元 (B)利息所得；免稅 (C)利息所得；20萬元 (D)退職所 得；免稅。
7.吳姓房東今年度（1月1日至12月31日）出租一棟位於高雄市房屋，只收押金一千萬元（設一年期定期存款利率為5%） 不收租金，無成本費用資料，試問當年度應申報之租賃所得額為若干？ (A)50萬元 (B)28萬5千元 (C)21萬5千元。
8.廖先生今年出售房屋收入，得扣除之必要成本費用不包括下列那一項？ (A)代書費 (B)房屋仲介費 (C)搬遷費 (D)房屋抵押借款利息。
9.朱先生今年因檢舉候選人賄選成立，獲頒檢舉獎金100萬元，設無成本費用資料，試問應如何列報綜合所得總額 之所得類別及金額？ (A)其他所得；分離課稅 (B)營利所得；100萬元 (C)薪資所得；100萬元 (D)其他所得；
100萬元。 ( )10.個人領取之下列利息所得何者不適用「分離課稅」規定？ (A)公債 (B)公司債 (C)郵局定期存款 (D)金融債券之利息。
11.當年度離婚之納稅義務人，辦理該年度綜合所得稅申報時應有之處理方式？ (A)應個別申報 (B)仍應採取夫妻合 併申報 (C)當年度一律免申報，至次年度始分別辦理申報 (D)當事人可自行選擇分開申報或合併申報。
12.依據所得稅法規定，納稅義務人扶養下列年滿70歲親屬，何者不能適用免稅額增加50%之規定？ (A)配偶 (B)祖 父母 (C)岳父母 (D)兄弟。
13.綜合所得稅之扣除額項目中，下列何者不是列舉扣除項目之一？ (A)教育學費支出 (B)購屋借款利息支出 (C)房 屋租金支出 (D)災害損失。
14.下列何項綜合所得稅列舉扣除額沒有金額或比例之限制？ (A)醫葯及生育費 (B)對公益財團法人之捐贈 (C)購屋 借款利息 (D)房屋租金支出。
15.阿雄先生105年8月7日遭受火災，已向國稅局報備損失20萬，其保險理賠12萬元，請問其當年度綜合所得稅可申 報災害損失金額為何？ (A)20萬元 (B)8萬元 (C)0元 (D)限額12萬元。
16.下列哪一筆所得的扣繳稅款可以抵繳居住者結算應納稅額？ (A)公益彩券中獎獎金 (B)告發或舉發獎金 (C)統一 發票中獎獎金 (D)年終獎金。
17.納稅義務人年度中死亡由其配偶合併申報繳納所得稅，其應納之稅額，如其配偶逾期未予繳納，應向何人徵收？ (A)配偶 (B)遺囑執行人 (C)各繼承人 (D)遺產管理人。
18.依所得稅法規定，選用列舉扣除額者之綜合所得稅不能採用那一種方式辦理申報？ (A)採用網路申報 (B)填寫人 工申報書申報 (C)採用二維條碼申報 (D)利用電話辦理申報。
19.依所得稅法規定，納稅義務人逾期限繳納所得稅款者，每逾2日應加徵多少之滯納金？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。
20.有關綜合所得稅列舉自用住宅購屋借款利息之扣除，下列敘述何者有誤？ (A)每一申報戶以一屋為限 (B)每一申報戶最高限額為30萬元 (C)該屋只要未出租或供營業使用即可，不須辦戶 籍登記 (D)該屋僅限為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有。
21.根據「所得基本稅額條例」相關規定，應計入我國計算個人所得基本稅額的外國來源所得不包括下列何者？ (A)香港 (B)廈門 (C)澳門 (D)美國。
22.依「所得基本稅額條例」規定，我國計算個人所得基本稅額的稅率為若干？ (A)10% (B)12% (C)15% (D)20%。
23.下列敘述何者正確？ (A)公司分配股利時均應扣繳 (B)短期票券利息分離課稅 (C)退職所得應就給付額全數扣繳 (D)告發或檢舉獎金應合併申報。
24.公益彩券每注獎額超過新臺幣2,000元，分離課稅百分比為多少？ (A)2% (B)5% (C)10% (D)20%。
25.下列哪一項所得可以減除定額免稅額度後再辦理扣繳？ (A)退職所得 (B)租賃所得 (C)其他所得 (D)執行業務所得。
26.依稅法規定，下列何者非屬於扣繳類目之所得？ (A)薪資所得 (B)利息所得 (C)租賃所得 (D)財產交易所得。
27.個人自民國105年1月1日以後購入之自住房屋、土地，其移轉交易之免稅所得限額為多少元？ (A)50萬 (B)200萬 (C)400萬 (D)670萬元。
28.在房地合一課徵所得稅制度下，本國人持有房屋、土地之期間超過二年，未逾十年者，其稅率為多少？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)45%。
29.在房地合一課徵所得稅制度下，外國人持有房屋、土地之期間超過一年，其稅率為多少？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)45%。
30.在房地合一課徵所得稅制度下之如有發生房屋、土地交易所得或損失，而未依規定期限辦理申報者，將會被處以 多少罰鍰？ (A)1,000元 (B)1,500元至15,000元 (C)3,000元至3萬元 (D)3萬元。
31.稅捐之徵收，優先於普通債權，依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目非優先於一切債權及抵押權？ (A)房屋稅 (B) 地價稅 (C)土地增值稅 (D)所得稅。
32.由國稅局按每三個月為一期核定課徵之小規模營利事業營業稅，其核課期間為幾年？ (A)3年 (B)5年 (C)7年 (D)10年。
33.依稅務相關法規規定，下列那種稅目並非依稅籍底冊核定課徵之稅捐？ (A)娛樂稅 (B)地價稅 (C)房屋稅 (D)使 用牌照稅。
34.納稅義務人因欠繳稅捐，被財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境，自限制出境之日起，最長為幾年？ (A)5年 (B)10年 (C)15年 (D)20年
35.對於台北國稅局核定之營利事業所得稅，經復查後仍不服其決定，應向下列那一個機關申請訴願？ (A)台北市稅 捐稽徵處 (B)台北國稅局 (C)財政部 (D)台北市政府。
36.夫妻採何種申報方式，將最有利？ (A)夫妻採個別申報，孩子由李先生申報受扶養親屬 (B)夫妻採個別申報，孩 子由其妻申報受扶養親屬 (C)夫妻合併申報，但李先生薪資所得採取分開計稅方式，此外並將孩子申報為受扶養 親屬 (D)採夫妻合併申報而李先生薪資所得不採分開計稅方式，此外並將孩子申報為受扶養親屬。
37.應申報綜合所得總額若干？ (A)2,091,250元 (B)2,085,000元 (C)206萬元 (D)279萬元。
38.應申報之一般扣除額為若干？（不含免稅額及特別扣除額） (A)102,500元 (B)110,500元 (C)14,300元 (D)180,000元。
39.應申報綜合所得淨額若干？ (A)1,437,000元 (B)1,629,950元 (C)1,957,000元 (D)2,142,000元。
40.辦理結算申報應補稅額為若干？ (A)161,400元 (B)45,800元 (C)37,400元 (D)35,800元。
41.王先生應申報之基本所得額應為若干？ (A)1,130萬 (B)1,230萬 (C)1,330萬 (D)2,400萬元。
42.王先生應申報之基本稅額應為若干？ (A)92萬 (B)132萬 (C)252萬 (D)360萬元。
43.基本稅額條例下之一般所得稅額應為若干？ (A)41,800元 (B)42,800元 (C)43,600元 (D)125,900元。
44.王先生應申報之「基本稅額與一般所得稅額之差額」為若干？ (A)878,200元 (B)1,276,400元 (C)1,278,200元 (D)2,947,550元。
45.王先生結算申報應補稅額應為若干？ (A)89萬 (B)129萬 (C)297萬 (D)357萬元。

申論題 (0)