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108年 - 108-2 中華財政學會 實用級：綜合所得稅申報實務#79836

科目：綜合所得稅申報實務 | 年份：108年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：綜合所得稅申報實務

選擇題 (50)

1.依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，其來自中華民國境外之所得應按下列何種方式課徵綜合所得 稅？ (A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)就源預繳 (D)免稅。
2.依現行我國綜合所得稅課稅範圍之規定，下列何地區所得應納入課稅？ (A)海南島 (B)濟州島 (C)冰島 (D)琉球島。
3.依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額適用隨消費者物價指數調整？ (A)教育學費特別扣除額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)房屋租金支出列舉扣除額。
4.甲先生今年出售房屋收入，依所得稅法相關規定，申報該類所得時得扣除之必要成本費用不包括下列那一 項？ (A)代書費 (B)房屋仲介費 (C)搬遷費 (D)每年繳納之房屋稅。
5.依所得稅法規定，個人領取之下列利息所得何者不適用「分離課稅」規定？ (A)公債 (B)公司債 (C)郵局定 期存款 (D)金融債券之利息。
6.當年度離婚之納稅義務人與配偶，辦理該年度綜合所得稅申報時應有之處理方式，下列敘述何者正確？ (A)應個別申報 (B)仍應採取夫妻合併申報 (C)當年度一律免申報，至次年度始分別辦理申報 (D)當事人可自 行選擇分開申報或合併申報。
7.某丙確有扶養下列子女及兄弟姐妹之事實，何者不得由丙申報綜合所得稅免稅額？ (A)25歲未在校就學有謀 生能力但失業的兒子 (B)31歲就讀大學博士班的姐姐 (C)23歲未在校就學但身心障礙的弟弟 (D)2歲的兒子。
8.依所得稅法有關免稅額計算之規定，納稅義務人、配偶與下列那一類扶養親屬，若年滿70歲以上其免稅額得 增加50%？ (A)直系親屬 (B)直系尊親屬 (C)子女 (D)同胞兄妹。
9.綜合所得稅之扣除額項目中，下列何者不是列舉扣除項目之一？ (A)教育學費支出 (B)購屋借款利息支出 (C)房屋租金支出 (D)災害損失。
10.下列何項綜合所得稅列舉扣除額沒有金額之限制？ (A)醫葯及生育費 (B)對公益財團法人之捐贈 (C)購屋借 款利息 (D)房屋租金支出。
11.下列哪一筆所得的扣繳稅款可以抵繳居住者結算申報之應納稅額？ (A)公益彩券中獎獎金 (B)告發或舉發獎 金 (C)統一發票中獎獎金 (D)年終獎金。
12.綜合所得稅納稅義務人出售自用住宅房屋所繳納該財產交易所得部分的所得稅額，須於幾年內重購自用住 宅，始得申請適用重購自用住宅之扣抵稅額？ (A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)6年。
13.王君107年度申報扶養母親、年滿20歲在校就學之弟弟，當年度王君支付非健保之保險費明細如下：1.王君人 身保險費3萬元。2.母親人身保險費2.2萬元。3.父親人身保險費1.8萬元。4.弟弟人身保險費2.5萬元。5.王 君汽車保險費5千元。請問王君107年度綜合所得稅如採用列舉扣除，請問其可扣除之保險費為若干？ (A)7.8萬元 (B)4.6萬元 (C)6萬元 (D)5.2萬元。
14.張三設籍新北市，於台北市開設私人補習班，其所得如有短漏報之情事，應由那一機關辦理有關所得之調 查？ (A)北區國稅局 (B)台北國稅局 (C)調查局臺北調查處 (D)台北地檢署。
15.下列綜合所得稅之特別扣除額項目中，何者之每戶每年扣除金額上限最高？ (A)教育學費特別扣除額 (B)儲 蓄投資特別扣除額 (C)幼兒學前特別扣除額 (D)身心障礙特別扣除額。
16.依所得稅法有關規定，房東出租房屋收入的必要成本費用不包括下列那一項？ (A)房客支付的大樓清潔費 (B)折舊 (C)房屋保險費 (D)地價稅。
17.王君未申報去年的綜合所得稅，其應納稅額經國稅局核定後，王君發現去年實際支出包括捐贈、醫藥費及購 屋借款利息（該屋目前出租）分別為2萬元、23萬元及12萬元，王君可否採列舉扣除額？金額為何？ (A)可列舉扣除37萬元 (B)可列舉扣除25萬元 (C)可列舉扣除12萬元 (D)僅能選擇標準扣除。
18.依所得基本稅額條例規定，下列何者不是個人基本稅額之稅基？ (A)綜合所得淨額 (B)私募基金受益憑證之 交易所得 (C)要保人與受益人非屬同一人之火災保險的保險給付 (D)於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈 金額。
19.依「所得基本稅額條例」第13條第1項規定，我國計算個人所得基本稅額的稅率為若干？ (A)10% (B)12%(C)15%(D)20%。
20.依各類所得扣繳率標準規定，公益彩券一注中獎1,500元時，應扣繳多少？ (A)150元 (B)100元 (C)300元 (D)免予扣繳。
21.非居住者下列哪項所得須申報課稅，而非就源扣繳？ (A)銀行存款利息 (B)證券交易所得 (C)財產交易所得 (D) 股利收入。
22.依財政部規定，107年度個人出租房屋之租賃收入若未能檢附相關費用憑證，則得扣除百分之幾作為必要費 用？ (A)50% (B)43% (C)47% (D)以上皆非。
23.依房地合一課徵所得稅制度，本國人持有國內房屋、土地之期間超過十年者，其稅率為多少？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)45%。
24.依房地合一課徵所得稅制度，賣方可扣除的取得成本包含房地達可供使用狀態前支付之必要支出，但不含下 列何者？ (A)契稅 (B)印花稅 (C)代書費 (D)大廈管理費。
25.我國稅捐稽徵法所稱之稅捐，不包括下列何種稅目？ (A)關稅 (B)菸酒稅 (C)遺產稅 (D)使用牌照稅。
26.納稅義務人如發現稽徵機關所發之繳納通知文書有計算錯誤時，應於規定徵納期限內依下列何種方式處理？ (A)申請復查 (B)查對更正 (C)逕提訴願 (D)當然無效故不予理會。
27.稅捐稽徵文書之應受送達人在服役中者，如採代為送達方式，送達下列何人非屬合法送達範圍？ (A)父母 (B)配偶 (C)兄弟姊妹 (D)服役單位。
28.納稅義務人因欠繳稅捐，被財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境，自限制出境之日起，最長為幾 年？ (A)5年 (B)10年 (C)15年 (D)20年。
29.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之內地稅款，應於下列多久期限內舉證申請退還之？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)7年。
30.對於經稅捐稽徵機關核定之案件，納稅義務人如有不服，應於繳款書送達後，於繳納期間屆满翌日起幾日內 申請復查？ (A)7日 (B)15日 (C)30日 (D)一個月。
31.對臺北市稅捐稽徵處之地價稅核定不服，應向那個機關提起訴願？ (A)臺北市稅捐處 (B)臺北市政府 (C)財 政部 (D)行政院。
32.依稅捐稽徵法規定，教唆或幫助他人逃漏稅捐者，最高得處有期徒刑幾年？ (A)1年以下 (B)2年以下 (C)3年 以下 (D)5年以下。
33.納稅者權利保護法之在地方之主管機關不包括下列何者？ (A)直轄市政府(B) 臺灣省政府 (C)縣政府 (D)市 政府。
34.依納稅者權利保護法規定，納稅者申請復查或提起訴願後，得向稅捐稽徵機關或受理訴願機關以何方式申請 取得下列以與其主張或維護其法律上利益有必要之資料？ (A)閱覽 (B)抄寫 (C)複印或攝影 (D)以上皆是。
35.依納稅者權利保護法規定，中央主管機關依訴願法設置訴願委員會之委員，其中社會公正人士、學者、專家 不得少於多少比例？ (A)1/2 (B)2/3 (C)3/4 (D)4/5。
36.張家得扣除之人身保險費總額（包含全民健保費）為若干？ (A)3.4萬 (B)5.4萬 (C)6萬 (D)8萬元。
37.張家得扣除之自用住宅購屋借款利息支出為若干？ (A)5萬 (B)10萬 (C)15萬 (D)25萬元。
38.張家當年度基本生活費總額為若干？ (A)83萬 (B)85.5萬 (C)87.5萬 (D)100萬元。
39.張家得扣除之列舉扣除額總額為若干？ (A)28.4萬 (B)33.4萬 (C)38.4萬 (D)45.4萬元。
40.張家得扣除之特別扣除額總額為若干？ (A)24.7萬 (B)38.3萬 (C)82萬 (D)94萬元。
41.基本所得額： (A)1,616萬 (B)1,916萬 (C)1,986萬 (D)2,416萬元。
42.基本稅額： (A)209.2萬 (B)223.2萬 (C)249.2萬 (D)263.2萬元。
43.所得基本稅額條例規定之一般所得稅額： (A)523,400 (B)323,400 (C)135,000 (D)132,700元。
44.基本稅額與一般所得稅額之差額： (A)0元 (B)2,079,950 (C)2,168,600 (D)2,499,300元。
45.結算申報應自行繳納稅額： (A)19.92萬 (B)239.2萬 (C)253.2萬 (D)263.61萬元。
46.張小姐為本國居住者，她在107年1月5日以1,300萬元購入不是用於自住的甲房地產並於當年度內出售，售價 為2,000萬元，支付取得、改良及移轉費用100萬元(含契稅、印花稅、代書費、公證費及仲介費等)，申報土 地增值稅之土地漲價總數額為100萬元？ (A)50萬 (B)100萬 (C)175萬 (D)225萬元。
47.賴小姐為本國居住者，她在108年1月1日以1,800萬元購入不是用於自住的乙房地產，她於120年1月1日出售， 售價為2,500萬元，支付取得、改良及移轉費用125萬元(含契稅、印花稅、代書費、公證費及仲介費等)，申 報土地增值稅之土地漲價總數額為100萬元？ (A)50萬 (B)71.25萬 (C)175萬 (D)225萬元。
48.陳小姐為本國居住者，她在109年1月1日以1,500萬元購入不是用於自住的丙土地並與營利事業合建分售，房 屋於110年1月1日興建完成，陳小姐並於110年6月30日出售丙土地，售價為2,000萬元，支付取得、改良及移 轉費用100萬元(含契稅、印花稅、代書費、公證費及仲介費等)，申報土地增值稅之土地漲價總數額為100萬 元？ (A)60萬 (B)75萬 (C)175萬 (D)225萬元。
49.彼得先生(Mr.Peter)為非居住者，他在107年1月1日以1,300萬元購入不是用於自住的丁房地產，於109年1月1 日出售，售價為2,000萬元，支付取得、改良及移轉費用100萬元(含契稅、印花稅、代書費、公證費及仲介費 等)，申報土地增值稅之土地漲價總數額為100萬元？ (A)60萬 (B)75萬 (C)175萬 (D)225萬元。
50.個人有前述各小題之交易所得或損失，不論有無應納稅額，應於何時申報納稅？ (A)併同其他各類所得於次 年5月份辦理結算申報 (B)於房屋、土地完成所有權移轉登記日之日起算30日內 (C)於房屋、土地完成所有權 移轉登記日之次日起算30日內申報 (D)於接到稅捐機關核定繳款書之日起10日內。

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