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107年 - 中華財政學會107-2綜合所得稅申報實務#74737

科目：綜合所得稅申報實務 | 年份：107年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：綜合所得稅申報實務

選擇題 (50)

1.依納稅者權利保護法規定，納稅者不服課稅處分、復查或訴願決定提出行政爭訟之案件，其課稅處分、復查 或訴願決定自本法施行後因違法而受法院撤銷或變更，原則上自法院作成撤銷或變更裁判之日起逾幾年未能 確定其應納稅額者，不得再行核課？ (A)5年 (B)7年 (C)15年 (D)20年。
2.依納稅者權利保護法第21條第1項之規定得知，我國稅務行政救濟之訴訟標的長期以來所採取的「爭點主義」 遊戲規則，已明確改採何種主義？ (A)程序優於實體主義 (B)居所管轄主義 (C)復查侷限主義 (D)總額主義。
3.經合法送達之繳款書所載稅款繳納期限為103年3月10日，依稅捐稽徵法第23條第1項規定，徵收期間自哪一日 起算？ (A)103年3月10日 (B)103年3月11日 (C)103年3月31日 (D)103年4月11日。
4.由國稅局按每三個月為一期核定課徵之小規模營業人的營業稅，其核課期間為幾年？ (A)3年 (B)5年 (C)7年 (D)10年。
5.106年度之所得稅結算申報截止日期為107年5月31日（週四），甲公司因作業疏失，遲至107年6月2日（週 六）始繳清應納稅款50萬元，應加徵多少滯納金？ (A)免徵 (B)5,000元 (C)10,000元 (D)15,000元。
6.在房地合一課徵所得稅制度下之房屋、土地交易所得或損失，應如何申報納稅？ (A)不論有無應納稅額，均 應自行填具申報書 (B)有應納稅額時才需要自行填具申報書 (C)不論有無應納稅額，均應於收到稅捐機關通 知書後才需要填寫申報書 (D)如有應納稅額時，俟收到稅捐機關通知書後才需要填寫申報書。
7.依現行所得稅法規定，已婚(不分居)綜合所得稅納稅義務人之稅額計算方式，如選用夫妻各類所得分開計算 稅額，則分開計算者不能減除哪些扣除項目？ (A)財產交易損失特別扣除額 (B)薪資所得特別扣除額 (C)儲 蓄投資特別扣除額 (D)幼兒學前特別扣除額。
8.張先生為公務人員當年度領取之子女教育補助費5萬元，應如何申報該年度綜合所得稅？ (A)應全數併入薪資 所得額內課稅 (B)免列入申報課稅 (C)應列入執行業務所得申報課稅 (D)應列入其他所得課稅。
9.員工個人依公司所定之員工認股辦法行使認股權者，執行權利日標的股票之時價超過認股價格之差額部分， 課稅規定為何？ (A)核屬為薪資所得 (B)核屬為其他所得 (C)核屬為財產交易所得 (D)非所得，無需課徵所 得稅。
10.綜合所得稅列舉扣除額中，每一申報戶對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈限額為若干？ (A)每人名下可捐 贈20萬元 (B)不得超過綜合所得總額之20% (C)不得超過綜合所得總額之20%且最高以20萬元為上限 (D)每戶 最高20萬元。
11.林小姐將一幅美術作品送往香港參賽（所有權仍歸林小姐），獲得獎金30萬元，該30萬元應否繳納我國綜合 所得稅？ (A)免稅 (B)應併其他各類所得申報且可減除成本與費用 (C)應併其他各類所得申報但不得減除成 本與費用 (D)分離課稅。
12.依各類所得扣繳率標準規定，扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付各類所得不超過新臺幣多少元，可免填 寫扣繳憑單申報該管稽徵機關？ (A)500元 (B)1,000元 (C)1,500元 (D)2,000元。
13.根據所得基本稅額條例施行細則第14條規定，我國計算個人所得基本稅額的正確公式為何？ (A)（基本所得 額＋600萬）×20% (B)（基本所得額－600萬）×20% (C)（綜合所得淨額－600萬）×20%(D)（綜合所得淨額＋ 600萬）×20%。
14.某甲106年度綜合所得稅應納稅額100萬元，扣繳稅額10萬元，股利總額含可扣抵稅額10萬元，可申報的股東 投資抵減稅額金額為50萬元，依所得基本稅額條例規定計算的基本稅額為80萬元，則某甲辦理當年度所得稅 申報，共應自行繳納若干稅額？ (A)30萬元 (B)50萬元 (C)60萬元 (D)80萬元。
15.王五設籍新北市，於台北市開設私人補習班之收入，應向那一稽徵機關辦理所得稅之申報？ (A)北區國稅局 (B)台北市國稅局 (C)新北市稅捐稽徵處 (D)台北市稅捐稽徵處。
16.下列何種情形，所得人不得報准委託中華民國境內居住之個人負責代理申報綜合所得稅？ (A)中華民國境內 居住之個人年度中廢止境內住所或居所離境，不能依限申報納稅者 (B)中華民國境內居住之個人年度中死亡 (C)非中華民國境內居住之個人有非屬第88條扣繳範圍之所得 (D)非中華民國境內居住之個人在中華民國境內 有技藝收入者。
17.甲公司去年8月15日召開股東會決議分配盈餘，但是已經過了6個月，還未給付，公司的股東是否應申報該盈 餘？ (A)應申報為去年的所得 (B)應申報為今年的所得 (C)等實際分配時再申報 (D)免稅。
18.依所得稅法有關免稅額計算之規定，納稅義務人扶養那一類親屬，應以同居為要件？ (A)其他親屬或家屬 (B)直系尊親屬 (C)子女 (D)同胞兄妹。
19.綜合所得稅之列舉扣除項目中的「災害損失」扣除規定，下列敘述何者為誤？ (A)超過損失發生日達30日以上 一律不予認定 (B)損失若有保險理賠部分應不准扣除 (C)災害發生原因以天災戰禍為限 (D)不包括竊盜損失。
20.下列有關綜合所得稅未申報案件的規定，何者正確？ (A)須加徵滯報金 (B)須加徵怠報金 (C)稽徵機關依查 得資料核定應納稅額 (D)稽徵機關須向納稅義務人進行催報。
21.布萊爾先生為一美國人，本年度來台旅遊時購買台灣大樂透彩券，中得彩金新臺幣10萬元，其所得稅應如何 完納？ (A)於次年度辦理綜合所得稅結算申報，依規定稅率納稅 (B)離境前向稽徵機關辦理結算申報，依規 定稅率納稅 (C)分離課稅，免再辦理結算申報 (D)無須申報繳納。
22.李君今年3月1日死亡，遺有一子一女及配偶，惟遺囑執行人為李君之弟，李君上年度及今年度的所得稅申報 期限為何？ (A)死亡之日起3個月內 (B)均在今年5月 (C)上年度在今年5月；本年度在死亡之日起3個月內 (D)上年度在今年5月；本年度在明年5月。
23.王君106年度申報扶養母親、年滿20歲在校就學之弟弟，當年度王君支付保險費明細如下：1.王君人身保險費 3萬元。2.母親人身保險費2.2萬元。3.父親人身保險費1.8萬元。4.弟弟人身保險費2.5萬元。5.王君汽車保 險費5千元。請問王君103年度綜合所稅如採用列舉扣除，請問其可扣除之保險費為若干？ (A)7.8萬元 (B)4.6萬元 (C)6萬元 (D)5.2萬元。
24.納稅義務人下列何項學費支出可申報教育學費特別扣除額？ (A)受扶養子女就讀空中大學繳納的學費 (B)受 扶養子女就讀國內某私立大學所繳納的學費 (C)配偶就讀國內公立大學研究所繳納的學費 (D)受扶養弟弟就 讀國內某公立大學所繳納的學費。
25.某甲在106年度出售90年購買之非自用住宅A房屋發生交易所得100萬元，惟同年並出售94年購買之B屋發生交 易損失120萬元，設兩屋均按實價計算且保有合法憑證，則某甲最多可申報當年度財產交易損失特別扣除額若 干？ (A)0元 (B)20萬元 (C)100萬元 (D)120萬元。
26.設某丁106年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之借款利息為25萬元，同一年度其申報之儲蓄投資特別扣 除額為17萬元，某丁當年度另有供受扶養親屬自住房屋之租金支出15萬元，則依現行稅法規定，其最合法節 稅之申報方式應如何列報？ (A)房屋租金支出15萬元 (B)房屋租金支出12萬元 (C)購屋借款利息支出30萬元 (D)購屋借款利息支出8萬元。
27.依現行所得稅法規定，下列何項支出可申報綜合所得稅列舉扣除額？ (A)受扶養姊妹的全民健康保險費 (B) 受扶養孫子的全民健康保險費 (C)受扶養兄弟的房屋租金支出 (D)受扶養姪子的人身保險費。
28.綜合所得稅之列舉扣除項目中的「捐贈」扣除範圍，包括下列那一項？ (A)對子女就讀國民小學家長會之捐款 (B)對未立案之村里辦事處之捐款 (C)對未立案寺廟之捐款 (D)繳交加入合法政黨的黨費。
29.納稅義務人之已成年子女大學畢業後，於次年在補習班補習準備公務員高等考試，其未就業且仍由其父母 （未滿60歲且具謀生能力）扶養，可否列報為父母之受扶養親屬？ (A)不得列報 (B)得列報，但亦可自行申報 (C)應列報 (D)應以自身為納稅義務人而以其父母為受扶養親屬。
30.依所得稅法有關提列免稅額之規定，下列何者並非納稅義務人的其他親屬與家屬關係？ (A)祖父扶養孫子 (B)叔叔扶養姪兒 (C)公公扶養媳婦 (D)嫂嫂扶養小叔。
31.某員工工作年資10年於今年初被資遣，領取資遣費15萬元，試問該筆資遣費應如何列報綜合所得總額之所得 類別及其金額若干？ (A)退職所得，金額為0元 (B)其他所得，金額為0元 (C)退職所得，金額為15萬元 (D) 薪資所得，金額為15萬元。 
32.林太太今年獲台北市國稅局因適用法令錯誤而退稅之利息收入10萬元，已扣繳稅款1萬元，試問應如何列報綜 合所得總額之所得類別及金額？ (A)利息所得；分離課稅 (B)利息所得；免申報因為低於27萬元 (C)利息所 得；免申報因為是免稅所得 (D)利息所得；10萬元。
33.曾醫師（具醫師執照）今年每週三受雇於馬偕醫院擔任門診牙科醫生獲報酬50萬元，試問應如何列報綜合所 得總額之所得類別及金額？（設費用率為45%） (A)執行業務所得：30萬元 (B)營利所得；30萬元 (C)薪資所 得；50萬元 (D)其他所得：50萬元。
34.張小姐係裕隆公司員工，今年推銷裕隆汽車獲佣金收入50萬元，試問應如何列報綜合所得總額之所得類別及 金額？（設費用率為20%） (A)執行業務所得：40萬元 (B)營利所得；40萬元 (C)薪資所得；50萬元 (D)其他 所得：40萬元。
35.依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額適用隨消費者物價指數調整？ (A)教育學費特別扣除額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)房屋租金支出列舉扣除額。
36.吳忠獻的綜合所得稅申報書中提列免稅額之組成人數（包括本人、配偶及扶養親屬）合計為幾人？ (A)6人 (B)5人 (C)4人 (D)3人。
37.全戶（合併計稅合併申報）應申報之第二類「執行業務所得」為若干？ (A)0元 (B)7萬 (C)10萬 (D)38萬元。
38.全戶（合併計稅合併申報）綜合所得總額為若干？ (A)252萬 (B)262萬 (C)292萬 (D)312萬元。
39.全戶（合併計稅合併申報）各項列舉扣除額合計之總額為若干？ (A)29.4萬 (B)30.4萬 (C)31.4萬 (D)33.4 萬元。
40.全戶合併計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)107,160 (B) 127,000 (C)187,000 (D)227,000元。
41.夫薪資分開計稅合併申報之全戶應納稅額為若干？ (A)81,360 (B)86,140 (C)103,480 (D)112,720元。
42.妻薪資分開計稅合併申報之全戶應納稅額為若干？ (A)81,360 (B)86,140 (C)103,480 (D)112,720元。
43.夫所得分開計稅合併申報之全戶應納稅額為若干？ (A)86,140 (B)89,480 (C)105,915 (D)108,380元。
44.妻所得分開計稅合併申報之全戶應納稅額為若干？ (A)86,140 (B)89,480 (C)105,915 (D)108,380元。
45.對王大年一家人最有利之全戶結算申報時應退還或補繳納稅額為若干？ (A)退18,705 (B)退49,820 (C)退 68,640 (D)補11,105元。
46.張太太在105年1月1日以1300萬元購入不是用於自住的甲房地產，她於106年1月1日出售，售價為1400萬元， 支付取得、改良及移轉費用共150萬元，申報土地增值稅之土地漲價總數額為100萬元，土地增值稅額為20萬 元，請問甲房地產得申報之交易所得(損失)及課稅所得(或損失)金額各為若干？ (A)損失50萬元；損失50萬 (B)所得100萬；損失50萬元 (C)所得30萬元；損失50萬元 (D) 損失50萬元；損失150萬元。
47.續前(一)題，張太太在105年1月1日以1500萬元購入不是用於自住的乙房地產，她於107年2月1日出售，售價 為1850萬元，支付取得、改良及移轉費用100萬元，申報土地增值稅之土地漲價總數額為100萬元，請問乙房 地產得申報之課稅所得金額為若干？ (A)50萬 (B)100萬 (C)150萬 (D)250萬元。
48.續前(二)題，張太太之配偶周先生在同(107)年7月1日出售丙土地，獲有交易所得250萬元，丙房地產申報土 地增值稅之土地漲價總數額為100萬元，請問張家就107年出售丙房地產應申報之課稅所得金額為若干？ (A)0萬 (B)150萬 (C)200萬 (D)250萬元。
49.續前(一)題，張太太在109年5月1日出售丁房地產，獲有交易所得300萬元，丁房地產申報土地增值稅之土地 漲價總數額為100萬元，請問張家就109年出售丁房地產後應申報之課稅所得金額為若干？ (A)0萬 (B)100萬 (C)150萬 (D)200萬元。
50.個人有前述各小題之損失，得自交易日以後幾年內之房屋、土地交易所得減除之？ (A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)10年。

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