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110年 - 110 中華財政學會_實用級「綜合所得稅申報實務」類財稅專業證照測驗試題#103754

科目：綜合所得稅申報實務 | 年份：110年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：綜合所得稅申報實務

選擇題 (50)

1. 依所得稅法及相關法律規定，我國居民來源於下列那一地區之所得應併入綜合所得總額課稅？ (A)海南島 (B)香港 (C)澳門 (D)新加坡。
2. 有關中華民國來源所得之認定，依據所得稅法規定，下列何者不屬於我國境內來源所得？ (A)境內營利事業支付委託 境外公司於我國境內提供服務之報酬 (B)美國律師執行業務提供勞務，獲得巨額報酬，如果其服務跨越我國及美國， 其按比例劃分計算在我國服務期間之所得報酬 (C)國內企業僱傭之國內居住者勞工，被派往國外短期出差，不超過90 天，其薪資報酬 (D)執行業務者演藝人員於境外提供勞務獲得國外公司支付演藝活動之酬勞。
3. 下列各種所得，何者免納綜合所得稅？ (A)高中〈職〉教職員薪資所得 (B)借調香港大學講學之薪資所得 (C)警察薪 資所得 (D)公務員薪資所得。
4. 國內上市公司依公司法規定，發行新股但不印製股票，而係採帳簿劃撥之無實體交易方式，則個人將其所持有股份轉 讓時，應如何申報所得稅？ (A)屬證券交易之所得，免稅免申報所得稅 (B)屬其他所得，應申報所得稅 (C)屬薪資所 得，應申報所得稅 (D)屬財產交易所得，應申報所得稅。
5. 錢太太參加多層次傳銷事業以賺取零售利潤，但是無法核實認定銷售額。已知錢太太109年之全年進貨金額為270,000 元，建議售價為320,000元，則錢太太109年度應依部定標準申報之營利所得為多少？ (A)14,400元 (B)13,724元 (C)19,200元 (D)50,000元。
6. 某甲為官階中校的現役軍人，109年度有下列3筆所得：(1)出售上市公司股票獲利30萬元。(2)當年度銀行定期存款利 息收入90萬元。(3)出售名下100年購買之房地獲所得120萬元，其中土地及房屋各半。則依所得稅法規定甲當年度之綜 合所得稅應稅所得為若干？ (A)240萬元 (B)210萬元 (C)150萬元 (D)110萬元。
7. 巫先生具自耕農身份，今年於農閒時間幫鄰居採收蔬菜計60天，每天500元計算獲報酬3萬元，試問應如何列報綜合所 得總額之所得類別及金額？ (A)自力耕作所得；0元 (B) 自力耕作所得；3萬元 (C)自力耕作所得；免稅所得 (D)薪資 收入；3萬元。
8. 下列何項特別扣除額係自民國108年起適用？ (A)薪資費用特別扣除額 (B)幼兒學前特別扣除額 (C)身心失能特別扣除額 (D)長期照顧特別扣除額。
9. 某員工工作年資10年於今年初被資遣，領取資遣費15萬元，試問該筆資遣費應如何列報綜合所得總額之所得類別及其 可扣除金額若干？ (A)其他所得，金額為0元 (B)退職所得，金額為0元 (C)退職所得，金額為15萬元 (D)薪資所得， 金額為15萬元。
10. 依所得稅法規定，下列何者為變動所得，得僅以取得金額之半數列入當年度綜合所得總額申報？ (A)承租人因耕地出 租人收回耕地，而依平均地權條例規定取得之補償金 (B)勞工在今年退休取得公司給付的退休金 (C)檢舉走私毒品、 槍械，取得海巡署發放的檢舉獎金 (D)非因執行職務死亡分期領取之撫卹金或死亡補償。
11. 中華民國境內居住之個人如有下列何者情形，得申請報准延長綜合所得稅申報期限？ (A)年度中廢止境內住所或居所 離境，不能依限申報納稅者 (B)有非屬所得稅法第88條規定扣繳範圍之所得 (C)年度中死亡，但遺有配偶為中華民國 境內居住之個人者 (D)年度中死亡，由遺囑執行人、繼承人或遺產管理人代為結算申報者。
12. 依所得稅法規定，下列何項所得非屬免稅所得？ (A)公務人員高普考命題費 (B)個人出售上櫃股票之交易所得 (C)公 務人員所領政府發給之實物代金及房租津貼 (D)取自營利事業贈與之財產。
13. 張三設籍新北市，於台北市開設私人補習班，其所得如有短漏報之情事，應由那一機關辦理有關所得之調查？ (A)台 北國稅局 (B)北區國稅局 (C)台北地檢署 (D)調查局臺北調查處。
14. 甲公司辦理員工訓練班支付中華民國境內之個人張先生，今年度授課鐘點費50,000元時，依依各類所得扣繳率標準規 定，應如何辦理扣繳？ (A)免予扣繳 (B)扣繳3,000元 (C)扣繳2,500元 (D)扣繳4,000元。
15. 名模林智伶個人自行接案為某建設公司代言房屋所得到之一次性錄音代言費，依所得稅法徵免規定如何？ (A)應列為 個人所得，依其他所得申報課稅 (B)應列入個人所得，依薪資所得申報課稅 (C)應列入個人所得，依執行業務所得計 算申報課稅 (D)屬免稅項目，免申報課稅。
16. 張三為執業律師今年全年執行業務收入300萬元，已依法設帳記載損益並取得合法憑證，當年度攜眷出國旅遊支付旅行 社團費10萬元及購買家用品5萬元，年度中支付律師事務所員工薪資及差旅費共100萬元、辦公室租金20萬元，其辦公 設備折舊為10萬元，餘無其他開支，則甲應申報當年度執行業務所得若干？(費用率30%) (A)210萬 (B)180萬 (C)170萬 (D)155萬元。
17. 趙六109年出租坐落台北市之房屋乙幢，僅向承租人收押金500萬元，並未收取租金，租期自109年1月1日至109年12月 31日，趙六將之存放臺灣銀行定存，當年度產生存款利息收入為15萬元，假設當年1月1日郵政儲金一年期定期儲金固 定利率為1.04%，且趙六並未申報其他金融機構存款利息所得，則109年度應核定類別及收入若干？ (A)利息收入15萬元 (B)租賃收入6萬元，利息收入15萬元 (C)利息收入6萬元 (D)租賃收入6萬元。
18. 依所得稅法第14條相關規定取得保險經紀人執照之張小姐受雇於某保險公司每月所領之報酬，應屬下列那一類所得？ (A)執行業務所得 (B)薪資所得 (C)營利所得 (D)利息所得。
19. 依現行所得稅法第14條之1規定，個人取得下列利息或所得就源扣繳稅率何者不適用10%？ (A)短期票券利息 (B)從事 結構型商品交易之所得 (C)公債及金融債券利息 (D)非居住者個人取得之公司債利息。
20. 個人委託仲介業者出售房屋而支付之仲介費，於申報個人財產交易所得時可否扣除該項仲介費用？ (A)其屬出售房屋 支付之必要費用，得檢附支付憑證列報減除 (B)可扣除該費用，但未申報案件或未能提出費用證明文件者，得按房屋 售價之40%計算 (C)一律依房屋售價之30%認定其費用扣除數額 (D)不得扣除。
21. 王君未申報去年的綜合所得稅，其應納稅額經國稅局核定後，王君主張去年實際支出包括捐贈、醫藥費及購屋借款利 息（該屋目前出租）分別為2萬元、23萬元及12萬元，王君可否採列舉扣除額？金額為何？ (A)僅能採標準扣除 (B)可 列舉扣除12萬元 (C)可列舉扣除25萬元 (D)可列舉扣除37萬元。
22. 納稅義務人因109年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，是否仍須申報基本所得 額？ (A)無須申報該年度基本所得額 (B)仍須申報該年度基本所得額 (C)當年度有應計入個人基本所得額項目，且合 計數超過新臺幣670萬元者仍應依規定計算、申報及繳納基本稅額 (D)當年度有應計入個人基本所得額項目，且合計數 超過新臺幣600萬元者，仍應依規定計算、申報及繳納基本稅額。
23. 房地合一課徵所得稅制度下之移轉交易房屋、土地之免稅所得項目，不包括下列何者？ (A)自住房屋、土地交易所得 不超過限額部分 (B)已經課徵過土地增值稅之土地 (C)尚未被徵收前移轉依都市計畫法指定之公共設施保留地 (D)被 徵收或被徵收前先行協議價購之土地及其土地改良物。
24. 在房地合一課徵所得稅制度下之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘 額，應如何課徵所得稅？ (A)併入當年度綜合所得總額內之財產交易所得類課稅 (B)責由扣繳義務人就源扣繳 (C)採 自行申報之分離課稅制度 (D)由稽徵機關依地政機關異動資料主動發單核課。
25. 經營個人計程車行之車資收入應屬下列那一類所得？ (A)執行業務所得 (B)營利所得 (C)薪資所得 (D)利息所得。
26. 自民國107年起，下列那些費用得自薪資收入中減除，以其餘額為薪資所得計入綜合所得總額課稅？①職業專用服裝費 ②進修訓練費③職業上工具支出④職業上交通費⑤職業上房租支出 (A)①②③ (B)①③⑤ (C)①④⑤ (D)②③④。
27. 王君今年度申報扶養母親及年滿20歲在校就學之弟弟，當年度王君支付保險費明細如下：1.王君人身保險費 5萬元；2. 母親人身保險費2.2萬元；3.父親人身保險費2.8萬元；4.弟弟人身保險費2.5萬元；5.王君汽車保險費6千元。假設王 君今年度綜合所稅如採用列舉扣除，請問其可扣除之保險費為若干？ (A)9.4萬元 (B)7.0萬元 (C)5.2萬元 (D)4.6萬元。
28. 依稅捐稽徵法規定，稅捐保全之方式，不包括下列何項？ (A)不得設定他項權利 (B)限制營利事業減資登記 (C)聲請 強制執行 (D)實施假扣押。
29. 甲君父親於108年平日身體健康但因心肌梗塞骤然去世，享年80歲，當年度計繳納其父人壽保險保費5萬元、醫藥費15 萬2千元、臨時雇佣看護費10萬元、喪葬費25萬元，請問甲君申報108年綜合所得稅時，扶養父親共可享有免稅額及相關 扣除額多少元？ (A)43.4萬元 (B)40.8萬元 (C)30.8萬元 (D)26.4萬元。
30. 設某丁109年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之借款利息為25萬元，同一年度其申報之儲蓄投資特別扣除額為17 萬元，某丁當年度另給付供受扶養直系親屬自住房屋之租金支出15萬元，則依現行稅法規定，其最合法節稅之申報方 式應如何列報？ (A)房屋租金支出15萬元 (B)房屋租金支出12萬元 (C)購屋借款利息支出30萬元 (D)購屋借款利息支 出8萬元。
31. 財政部對於外國派駐中華民國使領館人員之用車免徵使用牌照稅，係根據下列何項原則？ (A)公平原則 (B)中性原則 (C)實質課稅原則 (D)互惠原則。
32. 依各類所得扣繳率標準規定，公司分配予於一課稅年度內在臺灣地區居留合計未滿183天之大陸地區人民股利，應依下 列何方式課稅？ (A)離境時才繳稅 (B)給付時扣繳稅款 (C)給付次年度申報所得稅時繳稅 (D)所得人自行選擇。
33. 員工個人將其依員工認股辦法所取得之公司股票出售，其售價超過當初執行認股權時之股票時價者應如何課稅？ (A)該差額乃證券交易所得，應併課出售年度之個人綜合所得內課稅 (B)該差額乃證券交易所得，但因適用免稅而無須 併課出售年度之個人綜合所得內課稅 (C)該差額乃其他所得，應併課個人所得稅 (D)該差額非所得，免併課個人綜合 所得稅。
34. 小王今年依照向國稅局查詢的所得資料採網路申報，但因信託行為受託人未依規定申報扣繳憑單，造成小王漏報數筆 信託收益，漏稅額達2萬元，請問小王應被科處罰鍰？ (A)4萬元 (B)2萬元 (C)免罰 (D)1萬元。
35. 張先生是一獨資商號負責人，收到稅捐稽徵機關寄來的營業稅核定稅額通知書及繳款書應補稅額30,000元，經查繳納 通知文書內容計算重複，下列何者是張先生應作正確之處理方式？ (A)提起復查 (B)提起訴願 (C)查對更正 (D)直接 退回原核定機關。
36. 請問我國現行所得稅法第17條規定之列舉扣除額項目中，有那些項目僅限於納稅義務人本人、配偶及（含受扶養）直 系親屬身分之支出始能列報扣除？ (A)捐贈及保險費 (B)自住房屋租金支出及保險費 (C)保險費及長照扣除額 (D)自 住房屋租金支出及購屋借款利息。
37. 全戶（合併計稅合併申報）綜合所得總額為若干？ (A)267.42萬 (B)287.82萬 (C)530.84萬 (D)560.84萬元。
38. 全戶（合併計稅合併申報）應申報之第五類「租賃所得」總額為若干？ (A)60. 42萬 (B)63.84萬 (C)69萬 (D)71萬元。
39. 全戶（合併計稅合併申報）各項可扣除列舉扣除額總額為若干？ (A)25.7萬 (B)29萬 (C)30萬 (D)39.4萬元。
40.全戶各項可扣除特別扣除額（不含薪扣）總額為若干？ (A)32.5萬 (B)50萬 (C)52.5萬 (D)56.2萬元。
41.全戶合併計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)432,320 (B)219,240 (C)190,440 (D)178,440元。
42.妻各類所得分開計稅合併申報之應納稅額為若干？ (A)341,180 (B)119,424 (C)112,224 (D)110,224元。
43.對王大年一家人最有利之全戶結算申報時應退還或自行繳納稅額為若干？ (A)退87,776 (B)退96,276 (C)補155 ,720 (D)補161,180。
44.王大年夫婦可扣抵已納大陸地區個人所得稅額限額為若干？ (A)0元 (B)2萬 (C)3萬 (D)4萬元。
45.全戶股利收入可抵減稅額為若干？ (A)0元 (B)0.75萬 (C)0.85萬 (D)10萬元。
46.基本所得額為若干？ (A)1,616萬 (B)1,716萬 (C)1,986萬 (D)2,416萬元。
47.基本稅額為若干？ (A)209.2萬 (B)223.2萬 (C)224萬 (D)263.2萬元。
48.所得基本稅額條例規定之一般所得稅額為若干？ (A)265,400 (B)152,050 (C)145,400 (D)132,700元。
49.基本稅額與一般所得稅額之差額為若干？ (A)1,957,000 (B)2,079,950 (C)2,486,600 (D)2,499,300元。
50.結算申報應補稅額為若干？ (A)199.2萬 (B)213.2萬 (C)253.2萬 (D)263.61萬元。

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