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109年 - 109 稅法：選擇題（51-100）#94948

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：109年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

51. 總機構在我國境外，在我國境內經營國際運輸之營利事業，得向財政部申請核准，按其在我國境內之營 業收入之多少比例，計算我國境內之營利事業所得額？ (A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 50%.
52. 依所得稅法規定，營利事業進貨未取得憑證時，稅捐稽徵機關如何核定其進貨成本？ (A)按時價核定 (B)按實際進貨價格核定 (C)按當年度當地該項貨品之最高價格核定 (D)按當年度當地該項貨品之最低價格核定 
53. 依所得稅法規定，營利事業在清算期間之清算所得，應於清算結束之日起多少日內向該管稽徵機關辦理清算申報？ (A) 15 日 (B) 20 日 (C) 30 日 (D) 45 日 
54. 自 105 年度取得之房地，若符合自用住宅條件，日後移轉交易之免稅所得限額、稅率各為多少？ (A) 400 萬元、10% (B) 300 萬元、15% (C) 200 萬元、20% (D) 100 萬元、20% 
55. 自 105 年度取得之房地，若符合自用住宅條件，日後移轉交易之免稅所得限額、稅率各為多少？ (A) 400 萬元、10% (B) 300 萬元、15% (C) 200 萬元、20% (D) 100 萬元、20% .
56. 下列何項收入在申報綜合所得稅之綜合所得總額時，不可以減除成本和費用？ (A)利息 (B)租金 (C)競賽獎金 (D)中獎獎金 .
57. 按現行所得稅法規定，個人出售持有期間一年以內的房屋、土地，其交易所得： (A)按 45%稅率分離課稅 (B)按 35%稅率分離課稅 (C)房屋按 45%分離課稅，土地免稅 (D)土地按 45%分離課稅，房屋免稅 .
58. 營利事業於 102 年度以後，出售其持有所得稅法第 4 條之 1 規定之股票滿多少年以上者，其交易損失可 以在計算基本所得額時，自證券交易所得 之項目中減除？ (A) 1 年 (B) 2 年 (C) 3 年 (D) 4 年 .
59. 下列何者為扣繳所得？ (A)公司分配予境內居住之個人之股利淨額 (B)公司分配予總機構在境內之營利事業之股利淨額 (C)執行業務者所給付之薪資 (D)個人給付予公司組織之營利事業之租金 .
60. 依據現行所得稅法規定，稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、 文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資 料或下列何種標準來核定其所得額？ (A)近三年純益率 (B)各行業所得額標準 (C)擴大書面審核純益率 (D)同業利潤標準 .
61. 依據現行所得稅法規定，稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、 文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資 料或下列何種標準來核定其所得額？ (A)近三年純益率 (B)各行業所得額標準 (C)擴大書面審核純益率 (D)同業利潤標準 .
62. 依據現行所得稅法規定，稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、 文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資 料或下列何種標準來核定其所得額？ (A)近三年純益率 (B)各行業所得額標準 (C)擴大書面審核純益率 (D)同業利潤標準 .
63. 稅務人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人教唆或幫助納稅義務人以詐術或其他不正當方法 逃漏稅捐者，加重其刑至： (A)二分之一 (B)三分之一 (C)一倍 (D)一至二倍 .
64. 李先生為我國國民，其下列何項所得無須繳納我國所得稅？ (A)位於臺北市的房屋出售利得 (B)位於北京的房屋租賃所得 (C)刋登於大陸期刋收取的稿酬所得 (D)來自於香港的租賃所得 .
65. 依現行所得稅法規定，自民國 107 年 1 月 1 日起，納稅義務人獲配其屬所投資之公司的股利，如選擇合併計稅，得就股利金額按多少比例計算， 抵減當年度綜合所得稅結算申報之應納稅額？ (A) 8% (B) 8.5% (C) 20% (D) 28% .
66. 依所得稅法規定，非屬公司或有限合夥組織之營利事業，遇有解散、廢止、合併或轉讓情事，應辦理清算期限，下列敘述何者正確？ (A)解散、廢止、合併或轉讓之日起 15 日 (B)解散、廢止、合併或轉讓之日起 1 個月 (C)解散、廢止、合併或轉讓之日起 45 日 (D)解散、廢止、合併或轉讓之日起 3 個月 .
67. 稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料，應絕對保守秘密，下列何者屬於保密範圍？ (A)納稅義務人之受遺贈人 (B)納稅義務人之辯護人 (C)監察機關 (D)已取得民事確定判決或其他執行名義之債權人 .
68. 依現行所得稅法第 71 條規定，107 年度小規模獨資組織辦理營利事業所得結算申報方式，下列敘述何者正確？ (A)應辦理結算申報，營利事業所得額再歸併資本主個人之營利所得 (B)無須辦理結算申報，由資本主自行申報個人之營利所得 (C)無須辦理結算申報，由稽徵機關核定其營利事業所得，再歸併資本主個 人之營利所得 (D)無須辦理結算申報，由資本主自行申報個人之執行業務所得 .
69. 由國稅局按每季核定課徵營業稅之小規模營業人，其核課期間為多久？ (A) 1 年 (B) 3 年 (C) 5 年 (D) 7 年 .
70. 依所得稅法相關規定，按一般稅額計算營業稅之營利事業自國外進貨，進口時下列何項不得列為其進貨成本？ (A)關稅 (B)貨物稅 (C)進貨運費 (D)營業稅 .
71. 依現行所得稅法規定，個人居住者因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易於 105 年後購入、持有期間在二年以下之房屋、土地者，該交易之所得稅稅率為多少？ (A) 15% (B) 20% (C) 35% (D) 45% .
72. 依所得稅相關稅法規定，下列何項金額不適用按消費者物價指數連動調整之規定？ (A)綜合所得稅課稅級距 (B)營利事業所得稅起徵額 (C)個人基本所得稅起徵額 (D)營利事業基本所得稅起徵額 .
73. 依所得稅法規定，納稅義務人辦理結算申報，經核定有溢繳稅款者，稽徵機關應填發收入退還書或國庫支票，退還溢繳稅款。該收入退還書之退稅有效期間為多久？ (A)無期間限制 (B)收入退還書填發之日起三個月內 (C)收入退還書送達之日起一個月內 (D)收入退還書送達之日起三個月內 .
74. 依所得稅法規定，下列何者正確？ (A)勞工領取政府發給的特支費免徵所得稅 (B)取自營利事業贈與之財產免徵所得稅 (C)營利事業之所得稅合於盈虧互抵規定者，最長可前抵 7 年 (D)營利事業為員工投保團體人壽保險，每人每月保費在 1,800 元以內部分，免視為員工的薪資所得
75. 所得稅法規定，財產出租，其約定之租金，顯較當地一般租金為低，稽徵 機關得參照當地一般租金調整計算租賃收入。此一敘述為何項租稅法原則之適用？ (A)實體從舊程序從新原則 (B)比例原則 (C)實質課稅原則 (D)程序優先實體原則 .
76. 下列何者並非所得稅法第 39 條規定得扣除以前年度虧損的適用要件？ (A)公司組織 (B)會計帳冊簿據完備 (C)申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 (D)虧損及申報扣除年度均採用藍色申報或簽證申報 .
77. 下列何者適用個人綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額規定？ (A)股利 (B)短期票券利息 (C)金融債券利息 (D)銀行存款利息 .
78. 依我國現行稅法規定，個人取得下列何項所得應併入綜合所得總額課稅？ (A)大陸的薪資所得 (B)澳門的利息所得 (C)美國的薪資所得 (D)香港賽馬的中獎獎金 .
79. 依現行所得稅法相關規定，下列何者非營利事業採簽證申報之獎勵？ (A)列支較高之交際費 (B)公司組織可享有前 5 年盈虧互抵 (C)得採試算暫繳 (D)稽徵機關僅做書面審核，但保留抽查權利 .
80. 下列何項所得不併計綜合所得總額？ (A)個人一時貿易之盈餘 (B)政府舉辦之獎券中獎獎金 (C)執行業務者之演技收入 (D)自力耕作之所得 .
81. 納稅義務人發生財務困難時，下列那一項債權應最先受到清償？ (A)遺產稅債權 (B)土地增值稅債權 (C)抵押債權 (D)普通債權 .
82. 依現行所得稅法相關規定，下列何者得列為費用或損失？ (A)補繳暫繳稅款所加計之利息 (B)資本之利息 (C)購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅 (D)營業上設備之修理支出所增加之價值非 2 年內耗竭者 .
83. 依所得稅法規定，申報 108 年度綜合所得稅，下列何種保險費無扣除上限 之規定？ (A)軍人保險費 (B)勞工保險費 (C)國民年金保險費 (D)全民健康保險費 .
84. 依所得稅法第 14 條規定，計算綜合所得總額之十類所得中，下列何者可依消費者物價指數連動加以調整？ (A)薪資所得 (B)退職所得 (C)利息所得 (D)租賃所得 .
85. 依所得稅法規定，一個「非」中華民國境內居住之個人，出售其持有 5 年 的房屋、土地時（假設其交易 之房屋、土地係於民國 105 年 1 月 1 日 以後取得），其房屋、土地交易所得所適用的稅率為若干？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)45% .
86. 有關稅捐核課期間之規定，下列敘述何者正確？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意 以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其核課 期間為 3 年 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意 以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 4 年 (C)由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為 5 年 (D)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其核課 期間為 10 年 .
87. 一般超商銷售的下列商品，何者不屬於免稅貨物？ (A)蘋果 (B)稻米 (C)鮮 乳 (D)食品罐頭。
88. 依營業稅法規定，下列何者不屬於視為銷售貨物？ (A)以產製之貨物轉供營業人自用 (B)營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東 (C)因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人 (D)營業人銷售代銷貨物者。
89. 下列何者不適用營業稅零稅率之規定？ (A)以貨物外銷者 (B)與外銷有關之勞務 (C)在國外提供及使用之勞務 (D)銷售與免稅出口區內外銷事業之物 料。
90. 銷售免稅貨物或勞務之營業人，得申請財政部核准放棄適用免稅規定，但核准後，在幾年內不得變更？ (A)1 年內 (B)2 年內 (C)3 年內 (D)4 年內。
91. 依營業稅法相關規定，免用統一發票的小店戶，營業稅稅率多少？又幾個月開徵一次？ (A)1%；三個月 (B)5%；三個月 (C)5%；兩個月 (D)15%；兩 個月。
92. 營業人專營營業稅法第八條第一項免稅貨物或勞務者，其進項稅額得否扣抵銷項稅額？ (A)不得扣抵 (B)得扣抵 (C)得部份扣抵 (D)得累積留抵。
93. 下列何種情況產生之溢付稅額，除非情況特殊，報經財政部核准退還外， 必須由營業人留抵應納營業稅？ (A)銷售適用零稅率的貨物 (B)取得固定資 產 (C)籌備期間 (D)因解散申請註銷登記。
94. 營利事業依營利事業所得稅查核準則規定列支之製造費用及營業費用，如係取得小規模營利事業出具之普通收據，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額多少為限，超過部分不予認定？ (A)20% (B)30% (C)20‰ (D)30‰
95. 營利事業需具備那些條件才可符合盈虧互抵，下列何者敘述錯誤？ (A)公司組織之營利事業 (B)會計帳冊簿據完備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)僅可扣除經稽徵機關核定之前五年虧損。
96. 依現行所得稅法規定，自 107 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少百分比之營利事業所得稅？ (A)15% (B)10% (C) 5% (D)免加徵
97. 依所得稅法第 92 條規定，扣繳義務人在當年 1 月無連續 3 日以上國定假日時，應於當年何時前將上一年度內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核？ (A)1 月底 (B)2 月 5 日 (C)2 月 10 日 (D)2 月 15 日
98. 依所得基本稅額條例規定，下列營利事業，何者無須依法計算、申報繳納所得基本稅額？ (A)公營事業 (B)在中華民國境內設有固定營業場所之外國事業 (C)公有事業 (D)生產合作社組織
99. 依所得稅法規定，營利事業固定資產、遞耗資產以及無形資產當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達多少時，得辦理資產重估價？ (A) 20% (B) 25% (C) 30% (D) 40%
100. 根據稅捐稽徵法，下列相當擔保之價值計算，何者正確？ (A)黃金，按足額計算 (B)核准上市之有價證券，按九折計算 (C)經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算 (D)銀行存款單摺，按存款本金額計值

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