所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)
1 依稅捐稽徵法規定，財政部所發布之解釋函令，其適用之效力，下列敘述何者錯誤？ (A)財政部依本法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請之案件發生效力 (B)財政部依本法或稅法所發布之解釋函令有利於納稅義務人者，對於已核課確定之案件適用之 (C)財政部發布解釋函令，變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，自發布日起 或財政部指定之將來一定期日起，發生效力 (D)財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，對於尚未核 課確定之案件適用之
2 下列何者非租稅行政救濟之程序？ (A)查對更正 (B)復查 (C)訴願 (D)行政訴訟
3 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期 間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳 納之期間，最長不得逾幾年？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)7年
4 納稅者得在從事特定交易行為前，提供相關證明文件，向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關 應於下列何期間內答覆？ (A) 30 天 (B) 2 個月 (C) 3 個月 (D) 6 個月
5 下列事業組織何者應辦理暫繳？ (A)小規模營利事業 (B)上半年新開業者 (C)獨資、合夥組織之營利事業 (D)總機構在中華民國境外，在境內設有分支機構者
6 下列何者不計入個人基本所得額？ (A)合新臺幣 50 萬元之美國投資所得 (B)非屬高風險新創事業之未上市證券交易所得 (C)分開計稅之股利 (D)捐贈救護車
7 甲先生 112 年度有財產交易損失 4 萬元，當年度無任何財產交易所得；另外，其 113 年度有財產 交易所得 7 萬元，且 113 年度亦有另一項財產交易損失 5 萬元，試問甲先生辦理 113 年度所得稅 結算申報時，最高可申報多少的財產交易損失扣除？ (A)不可扣除 (B) 4 萬元 (C) 5 萬元 (D) 7 萬元
8 依所得稅法有關費用或損失認列之規定，下列何者錯誤？ (A)遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分，得列為費用或損失 (B)固定資產之耐用期限不及兩年者，得以其成本列為取得製造或建築年度之損失 (C)營利事業之慈善捐贈得全額列為當年度費用或損失 (D)資本之利息為盈餘之分配，不得列為費用或損失
9 下列何者不計入薪資收入課稅？ (A)年終奬金 (B)生育津貼 (C)員工分紅 (D)依勞工退休金條例規定，在每月工資 6%範圍內，自願提繳之退休金
10 依所得稅法相關規定，遇有物價上漲達 25%時，得實施資產重估價，下列資產何者不適用？ (A)土地 (B)固定資產 (C)遞耗資產 (D)無形資產
11 依所得稅法規定，下列何者屬於執行業務所得？ (A)上班族月薪 (B)自營牙醫師看診收入 (C)公司分紅 (D)銀行定存利息
12 下列有關各行業非加值型營業稅稅率之規定，何者正確？①證券業本業為 2% ②理髮業為 1% ③保險業非本業為 5% ④夜總會為 25% (A)①②③ (B)僅①③ (C)②③④ (D)僅②④
13 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不適用視同銷售？ (A)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物分配與股東或出資人者 (B)營業人以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者 (C)營業人委託他人代銷貨物者 (D)專營免稅貨物或勞務之營業人，以其產製、進口、購買供銷售之貨物轉供營業人自用，經查明 其進項稅額並未申報扣抵銷項稅額者
14 某自助餐店查定每月銷售額為 10 萬元，試問該自助餐店應如何繳納營業稅？ (A)每 2 個月為一期申報繳納 1%的營業税，共計 2 千元 (B)每 2 個月為一期申報繳納 5%的營業稅，共計 1 萬元 (C)由主管稽徵機關，以每 3 個月為一期填發繳款書通知繳納，每期 3 千元 (D)由主管稽徵機關，每個月填發繳款書通知繳納一次，每次 1 千元
15 下列何者得免用或免開統一發票？①私營企業不對外營業之員工福利機構 ②理髮業及沐浴業 ③依法免徵所得稅之企業 ④幼稚園提供之教育勞務 (A)①② (B)②④ (C)①③④ (D)②③④
16 開徵中之特種貨物及勞務稅稅率為： (A) 20% (B) 15% (C) 10% (D) 5%
17 自 114 年 6 月 15 日起至 118 年 12 月 31 日止，購買經經濟部核定能源效率分級為第一級或第二級之新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機非供銷售且未退貨或換貨者，該等貨物應徵之貨物稅每臺最高減徵稅額為下列何者？ (A)新臺幣 1,500 元 (B)新臺幣 1,800 元 (C)新臺幣 2,000 元 (D)新臺幣 3,000 元
18 甥舅間財產之買賣，應否課徵贈與稅？ (A)以贈與論，課贈與稅 (B)若提出已支付價款之確實證明，且該已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者， 免課贈與稅 (C)如經公證程序，免課贈與稅 (D)視為買賣交易，免課贈與稅
19 某甲非中華民國國民，居住於高雄市，民國 114 年將其位於新北市之房屋贈與其子，應向下列那 一機關辦理贈與稅申報？ (A)財政部賦稅署 (B)臺北國稅局 (C)高雄國稅局 (D)北區國稅局
20 某乙未結婚無子嗣、有一胞兄，死亡前與兄嫂及父母同居，其遺產稅應由何人申報？ (A)胞兄 (B)父母 (C)父母及胞兄 (D)依法選定之遺產管理人
21 下列何者不屬於遺產及贈與稅法規定「不計入遺產總額」之項目？ (A)繼承人捐贈各級政府之財產 (B)被繼承人經創作人讓與而取得之著作權 (C)被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (D)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額
22 下列何種身分設籍，並不符合土地稅法所稱自用住宅用地之條件？ (A)配偶 (B)未成年子女 (C)兄弟 (D)祖父母
23 下列何種情形下，土地移轉得申請不課徵土地增值稅？ (A)作農業使用之農業用地，移轉與自然人 (B)遺贈土地 (C)因公司合併而移轉土地 (D)交換土地
24 某甲持有臺北市精華地段土地，並未使用而任其閒置荒蕪，臺北市政府可核定按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍空地稅？ (A)2至5倍 (B)3至6倍 (C) 1 至 10 倍 (D) 5 至 10 倍
25 「囤房稅 2.0」自 113 年 7 月 1 日起實施，若納稅義務人全國僅持有一戶房屋供自住使用，且房屋現值在 10 萬元以下；其適用之房屋稅稅率為何？ (A) 1.5% (B) 1.2% (C) 1% (D)免稅
一、我國營利事業所得稅、遺產及贈與稅之課稅範圍皆為屬人兼屬地主義， 請依下表格式說明屬人主義、屬地主義之規定分別為何？又屬人主義該如何解決重複課稅之問題？（25 分）
二、(一)依所得稅法第 17 條，請說明「長期照顧特別扣除」 、「房屋租金支出特別扣除」之排富條款規定為何？（12 分）
(二)依加值型及非加值型營業稅法第 39 條，營業人有溢付稅額，符合那些情況溢付稅額應由主管稽徵機關查明後退還之？（13 分）
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