所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)
1 經核准分期繳納之稅款，個人在新臺幣至少多少元以上，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保？ (A) 100 萬元 (B) 150 萬元 (C) 200 萬元 (D) 300 萬元
2 根據稅捐稽徵法規定，下列擔保品價值之計算何者錯誤？ (A)黃金按九折計算 (B)核準上市之有價證券按八折計算 (C)銀行存款單摺，按存款本金加利息計算 (D)經中央銀行掛牌之外幣按八折計算
3 丙營業人未依規定申請稅籍登記即開始營業，被處 2 萬元罰鍰；若在該期間之營業額按所漏稅額處五倍以 下罰鍰為 80 萬元。請問丙營業人應繳多少罰鍰？ (A) 82 萬元 (B) 80 萬元 (C) 41 萬元 (D) 2 萬元
4 某營利事業因故被補徵稅款，繳納期限至民國 114 年 7 月 14 日（非假日）截止，該營利事業不服欲申請 復查，依稅捐稽徵法之規定，最遲應於何日前提出？ (A) 114 年 8 月 12 日 (B) 114 年 8 月 13 日 (C) 114 年 8 月 14 日 (D) 114 年 9 月 13 日
5 營利事業應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，下列有關之 規定何者正確？ (A)應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證之總額，處 10%罰鍰且處罰金額最高不得超過新臺幣 100 萬元 (B)營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證，如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事 業所交付，且實際銷貨之營利事業已依法處罰者，免予處罰 (C)營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按當年度當地該項貨品 之最低價格核定其銷貨價格 (D)營利事業之進貨，未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存，稽徵機關得按當年度當地該項貨品之最高價格 核定其進貨成本
6 依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾 3 日按滯納數額加徵多少滯納金？ (A) 1% (B) 2% (C) 5% (D) 10%
7 有關納稅義務人死亡遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，由下列何人優先負繳納義務？ (A)遺囑執行人 (B)繼承人 (C)依法選定之遺產管理人 (D)配偶
8 稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？ (A)同級政府其他稅捐稽徵機關各項稅目之欠稅 (B)同一稅捐稽徵機關同一稅目欠繳之滯納金、滯報金、怠報金、利息及罰鍰 (C)同級政府其他稅捐稽徵機關各項稅目欠繳之滯納金、滯報金、怠報金、利息及罰鍰 (D)同一稅捐稽徵機關同一稅目之欠稅
9 陳君於 110 年 2 月 10 日以總價 1,200 萬元購入一戶房屋及其坐落基地，於 114 年 10 月 2 日以總價 1,500 萬元簽約出售，陳君提示下列文件：購入時陳君負擔之仲介費 12 萬元、出售時陳君負擔之仲介費 30 萬 元，購入之契稅 6 萬元、出售之契稅為 7 萬元，持有期間之房屋稅及地價稅為 10 萬元。陳君之房地交易 所得為若干元？ (A) 300 萬元 (B) 270 萬元 (C) 258 萬元 (D) 252 萬元
10 程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記 取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？ (A) 10% (B) 20% (C) 35% (D) 45%
11 張君為美國華僑，在中華民國境內並無住所且無設籍，於 112 年 8 月 1 日來臺，於 113 年 7 月 31 日離開。 若張君 112 年及 113 年皆有中華民國境內薪資，則如何課所得稅？ (A) 112 年及 113 年皆結算申報 (B) 112 年及 113 年皆就源扣繳 (C) 112 年就源扣繳；113 年結算申報 (D) 112 年結算申報；113 年就源扣繳
12 在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？ (A)夫之財產交易損失可扣抵妻之財產交易所得，扣抵不足者可後延 (B)夫之財產交易損失可扣抵妻之財產交易所得，扣抵不足者不可後延 (C)夫之財產交易損失不可扣抵妻之財產交易所得，夫財產交易損失可後延 (D)夫之財產交易損失不可扣抵妻之財產交易所得，夫財產交易損失不可後延
13 乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業 所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？ (A)0元 (B) 5,000 元 (C) 10,000 元 (D) 15,000 元
14 下列所得之分類何者正確？ (A)受僱遠洋漁業一次出海後報酬為自力耕作漁牧林礦所得 (B)資遣費為薪資所得 (C)有奬儲蓄中奬奬金超過儲蓄部分為利息所得 (D)稿費為其他所得
15 依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？ (A)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (B)傷害或死亡之損害賠償金，及依國家賠償法規定取得之賠償金 (C)各級政府公有事業之所得 (D)個人取得自營利事業贈與之財產
16 依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？ (A)營利所得 (B)執行業務所得 (C)利息所得 (D)其他所得
17 依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按： (A)當年度當地該項貨品之最高價格，核定其銷貨價格 (B)前一年度當地該項貨品之最高價格，核定其銷貨價格 (C)當年度當地該項貨品之最低價格，核定其銷貨價格 (D)前一年度當地該項貨品之最低價格，核定其銷貨價格
18 現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？ (A)適用對象為總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事業 (B)一經選定，應連續適用 10 年，不得變更 (C)適用期間如有不符合規定之要件，經中央目的事業主管機關廢止核定者，自不符合一定要件之年度起連 續 5 年，不得再適用噸位稅 (D)海運業務收入以外之收入，其所得額之計算依所得稅法相關規定辦理
19 白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣） ：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？ (A) 455 萬元 (B) 335 萬元 (C) 320 萬元 (D) 300 萬元
20 依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？ (A) 20%；15% (B) 25%；10% (C) 20%；12% (D) 15%；15%
21 乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問 該銷貨收入屬那一年度？ (A) 113 年度 (B) 114 年度 (C) 3,000 萬元屬 113 年度，5,000 萬元屬 114 年度 (D) 113 年度或 114 年度皆可
22 營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？ (A)投資境內公司所獲配之股利 (B)證券交易所得 (C)出售 110 年購入之房地交易所得 (D)出售 100 年購入土地之交易所得
23 甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算， 應採下列何種方法？ (A)工程成本比例法 (B)工時進度比例法 (C)產出單位法 (D)成本回收法
24 依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？ (A)全部毛利法 (B)毛利百分比法 (C)普通銷貨法 (D)淨利法
25 依現行營利事業所得稅查核準則，薪資支出不包含下列何者？ (A)退職金 (B)自中華民國 97 年 1 月 1 日起，公司為獎勵及酬勞員工，以員工酬勞入股、發行員工認股權憑證、現金 增資保留部分股份供員工認購、買回庫藏股轉讓予員工等獎酬公司員工者 (C)公司股東、董事或合夥人兼任經理或職員者之薪資 (D)公司股東獲配之盈餘
26 依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？ (A)對中小企業發展基金之捐贈 (B)對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈 (C)依文化創意產業發展法規定所為之捐贈 (D)對特定學校法人或私立學校之捐款
27 依現行營利事業所得稅查核準則，有關職工福利金之規定，下列何者錯誤？ (A)副產品及不堪使用之固定資產不得比照下腳提撥福利金 (B)未成立職工福利委員會者，其舉辦員工文康、旅遊活動及聚餐等費用，不得職工福利科目列支 (C)未成立職工福利委員會者，不得提撥福利金 (D)若符合相關規定，下腳變價時可提撥 20%～40%為職工福利金
28 依現行營利事業所得稅查核準則，有關備抵呆帳之規定，下列何者錯誤？ (A)營利事業提列備抵呆帳，以應收帳款及應收票據為限，不包括已貼現之票據 (B)營利事業採普通銷貨法計算損益者，其約載分期付款售價與現銷價格之差額部分之債權，不得提列備抵呆帳 (C)營利事業備抵呆帳餘額，最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之 3% (D)營利事業之債權中有逾期 2 年，經催收後，未經收取本金或利息者，視為實際發生呆帳損失，並應於發 生當年度沖抵備抵呆帳
29 依現行營利事業所得稅查核準則，有關利息費用之規定，下列何者錯誤？ (A)非營業所必需之借款利息，不予認定 (B)獨資之資本主及合夥組織之合夥人，所借貸之款項，均應以資本主往來論，不得列支利息 (C)代銷商及經銷商保證金事先約定支付利息，並經查明對方列有利息收入者，應予核實認定 (D)向金融業以外之借款利息，均不予認定
30 依現行營利事業所得稅查核準則，有關無形資產之攤折，下列何者錯誤？ (A)商譽最低為 10 年 (B)著作權為 15 年 (C)商標權、專利權及其他特許權為取得後法定享有之年數 (D)無形資產之攤折應以出價取得者為限
31 甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無 條件移轉給甲公司所有，請問每期申報營業稅時，小客車租賃費用可扣抵之進項稅額為若干元？ (A)0元 (B) 2,000 元 (C) 4,000 元 (D) 6,000 元
32 下列有關營業稅申報繳納之規定，何者正確？ (A)專營免稅之營業人，得申請以每月為一期，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額 (B)查定計算營業稅額之典當業，每月填發繳款書通知繳納一次 (C)銀行業應以每 2 月為一期，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額 (D)查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每 3 個月填發繳款書通知繳納一次
33 下列有關進項稅額之規定，何者錯誤？ (A)加值型營業人之進項稅額憑證，未於當期申報者，得延至次期申報扣抵 (B)進項稅額憑證之申報扣抵期間，以 10 年為限 (C)捐贈政府之商品得扣抵進項稅額 (D)連續營業 3 年以上，每年營業額達 1 億元以上之營業人，均得向稽徵機關申請以進項憑證編列之明細 表，代替進項稅額扣抵聯申報
34 下列有關 114 年 5 月結算申報 113 年度綜合所得稅之說明，下列何者正確？ (A) 96 年 2 月出生者可以當納稅義務人 (B) 44 年 4 月出生之父親免稅額可增加 50% (C) 40 年 10 月出生之姑姑免稅額可增加 50% (D) 107 年 12 月出生之子女適用幼兒學前特別扣除額
35 A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元，假設無進項稅額，其應納營業稅為若干元？ (A) 450 萬元 (B) 300 萬元 (C) 250 萬元 (D) 100 萬元
36 下列營業稅稅率何者錯誤？ (A)進口國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船免稅 (B)進口玉米稅率為固定 5% (C)保險業再保費收入之稅率為 1% (D)期貨、證券業銷售額之稅率為 2%
37 甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？ (A) 3 萬元 (B) 5 萬元 (C) 8 萬元 (D) 9 萬元
38 大華於 A 網站向我國甲公司購買保健食品一組，該營業稅之納稅義務人為下列何者？ (A)大華 (B) A 網站 (C)甲公司 (D)免稅
39 依現行營業稅法，下列何者不視為銷售貨物或勞務？ (A)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (B)營業人委託他人代銷貨物者 (C)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者 (D)執行業務者提供其專業性勞務
40 依現行營業稅法，下列何者免徵營業稅？ (A)外銷貨物 (B)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船 (C)醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食 (D)銀行業經營非專屬本業之銷售額
41 依現行營業稅法，酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為？ (A) 1% (B) 5% (C) 15% (D) 25%
42 依現行營業稅法，下列何者適用之營業稅稅率最低？ (A)農產品批發市場之承銷人 (B)保險業 (C)銷售非農產品之小規模營業人 (D)夜總會、有娛樂節目之餐飲店
43 依現行營業稅法，下列何者為應稅貨物或勞務？ (A)經營衍生性金融商品買賣收取之佣金及手續費 (B)銷售與國防單位使用之武器、艦艇、飛機 (C)郵政、電信機關依法經營之業務 (D)肥料、農業、畜牧用藥、農耕用之機器設備
44 下列有關統一發票之開立時限何者錯誤？ (A)營業人以貨物或勞務與他人交換貨物或勞務者，應於換入時開立統一發票 (B)發行商品禮券者，應於出售禮券時開立統一發票 (C)發行現金禮券者，應於兌付貨物時開立統一發票 (D)推銷人員攜帶貨物離開營業場所銷售者，於銷售貨物時開立統一發票
45 依現行統一發票使用辦法，下列何者不符合免用或免開統一發票？ (A)計程車業及其他交通運輸事業客票收入部分 (B)職業學校不對外營業之實習商店 (C)電視臺之廣告播映 (D)娛樂業之門票收入
46 李君於 113 年死亡，遺產總額為 1,500 萬元，遺產淨額為 200 萬元，遺產總額中，有 A 公司上市股票 5,000 股，納稅義務人欲以該股票抵繳遺產稅，死亡日收盤價為每股 300 元，抵繳日收盤價為每股 150 元，請問 可抵繳若干遺產稅？ (A)0元 (B) 1 萬元 (C) 2 萬元 (D)全部遺產稅
47 下列何者非屬遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之財產？ (A)繼承人捐贈各級政府之財產 (B)被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅 (C)被繼承人之配偶依民法第 1030 條之 1 規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權 (D)被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地
48 依現行遺產及贈與稅法，經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應 如何課徵遺產稅？ (A)應就其在中華民國境內之遺產課徵遺產稅 (B)應就其在中華民國境外之遺產課徵遺產稅 (C)應就其在中華民國境內境外全部之遺產課徵遺產稅 (D)免徵遺產稅
49 依現行遺產及贈與稅法，下列何者應計入贈與總額計稅？ (A)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費 (B)配偶相互贈與之財產 (C)捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產 (D)父母贈與子女之財物，總金額超過新臺幣 300 萬元
50 依現行遺產及贈與稅法，贈與稅稅率為下列何者？ (A)單一稅率，10% (B)單一稅率，20% (C)超額累進稅率，最高 20% (D)超額累進稅率，最高 25%
阿摩線上測驗
登入