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93年 - 93 地方政府特種考試_五等_稅務行政：稅務法規大意#16660

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：93年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (80)

1 下列那些項目可以當作營利事業之費用或損失？ (A)資本之利息 (B)災害損失受有保險賠償部分 (C)對各級政府之捐贈 (D)資本支出
2 下列那些項目不屬於租稅實體？ (A)課稅主體 (B)稅率 (C)租稅減免 (D)稽徵程序
3 告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，可取得之獎金 為： (A)罰鍰之20％ (B)逃漏稅額之10％ (C)逃漏所得額之20％ (D)逃漏稅額之20％
4 納稅義務人未於規定期間內申報者，其核課期間為： (A)三年 (B)五年 (C)七年 (D)無限制
5 依據加值型及非加值型營業稅法之規定，營業稅稅率，除本法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高 為： (A)不得超過百分之十；其徵收率，由行政院定之(B)不得超過百分之十五；其徵收率，由行政院定之 (C)不得超過百分之七；其徵收率，由財政部定之(D)不得超過百分之七；其徵收率，由行政院定之
6 外國之營利事業在中華民國境內無固定營業場所者，其營業稅之納稅義務人為： (A)該外國事業 (B)委託人 (C)其所銷售勞務之買受人 (D)無法確定
7 查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務並依規定申報者，可按其進項稅額作為扣減額 之比例為： (A)5% (B)10% (C)12% (D)15%
8 稅捐稽徵法所稱的稅捐，不包含下列那一稅目？ (A)娛樂稅 (B)菸酒稅 (C)關稅 (D)期貨交易稅
9 依據證券交易稅條例第二條之規定，公司發行之股票適用之稅率為： (A)千分之一點五 (B)千分之一 (C)千分之一點四二五 (D)千分之三
10 針對車輛課徵之使用牌照稅，目前的作法為： (A)依據車輛噸位大小課徵 (B)依據汽缸總排氣量以單一稅率課徵 (C)依據汽缸總排氣量以累進稅率課徵 (D)從價徵收
11 我國地價稅之稅率結構，係採： (A)倍數累進 (B)金額累進 (C)單一比例稅制 (D)定額稅制
12 國內產製之菸酒，其菸酒稅之納稅義務人為： (A)產製廠商 (B)收貨人 (C)批發商 (D)零售商
13 應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存多久？ (A)9 年 (B)7 年 (C)5 年 (D)3 年
14 設籍在桃園市的納稅人，有關遺產稅的復查機關為： (A)桃園縣稅捐稽徵處 (B)財政部 (C)桃園縣政府 (D)北區國稅局
15 我國憲法第十九條規定：「人民有依法律納稅之義務」，代表： (A)確實課稅原則 (B)國家至上論 (C)租稅法律主義 (D)公平原則
16 租稅法之刑事罰，若與刑法發生競合時，何者優先適用？ (A)依從新原則而定 (B)刑法優先適用 (C)依從輕原則而定 (D)租稅法優先適用
17 下列那項並非個人所得稅的列舉扣除額？ (A)購屋借款利息 (B)災害損失 (C)財產交易損失 (D)房屋租金支出
18 電影明星之演技收入屬於： (A)薪資所得 (B)執行業務所得 (C)權利金所得 (D)營利所得
19 下列何者並非「變動所得」？ (A)一次給付之撫卹金 (B)自力經營林業之所得 (C)臨時工之非固定收入 (D)受僱從事遠洋漁業一次分配之報酬
20 下列何者並非綜合所得稅之「分離課稅」？ (A)短期票券之利息所得扣繳 (B)非居住者所得之就源扣繳 (C)政府舉辦之獎券中獎獎金扣繳 (D)依據金融證券化條例發行之受益證券分配之利息
21 國外輸入之貨物，由海關代收之稅捐，其行政救濟中之復查程序，係由下列何者辦理？ (A)國稅局 (B)稅捐稽徵處 (C)原處分或進口地海關 (D)財政部賦稅署
22 個人所得稅的列舉扣除額中，有關保險費的規定為： (A)每戶每年扣除數額以不超過新台幣24,000 元為限 (B)每人每年扣除數額以不超過新台幣24,000 元為限 (C)產物保險亦可扣除 (D)沒有限額
23 個人所得稅的92 年度每人薪資扣除額最高為75,000 元。張三該年的薪資所得15 萬元，配偶的薪資為6 萬 元，該申報單位的薪資特別扣除額是多少元？ (A)21 萬元 (B)12 萬元 (C)13 萬5 千元 (D)15 萬元
24 依據所得稅法第七十一條之規定，結算申報的期間為： (A)2 月1 日至2 月28 日 (B)5 月1 日至5 月31 日 (C)7 月1 日至7 月31 日 (D)10 月1 日至10 月31 日
25 92 年度的教育學費特別扣除額為2 萬5 千元。某獨身的納稅義務人92 年就讀某大學夜間部的學費3 萬元， 則他可以申報的教育學費特別扣除額為： (A)2 萬5 千元 (B)3 萬元 (C)不能申報 (D)資訊不足，難以判斷
26 採七月制（7 月1 日至次年6 月30 日）的營利事業，其所得稅之申報期限為： (A)5 月1 日至5 月31 日 (B)11 月1 日至11 月30 日 (C)7 月1 日至7 月31 日 (D)9 月1 日至9 月30 日
27 凡屬公司組織者，會計基礎應採用： (A)現金收付制 (B)可隨時變動 (C)收付實現制 (D)權責發生制
【已刪除】28 依據所得稅法第六十六條之六的規定，對於「累積未分配盈餘未加徵百分之十營利事業所得稅者」而言， 稅額扣抵比率上限為： (A)25% (B)48.15% (C)33.33% (D)32.5% (E)已刪除
29 我國自民國87 年起實施兩稅合一之後，投資公司等事業，其所得稅稅負之高低，係由： (A)股東的綜合所得稅之邊際稅率決定 (B)由營利事業之邊際稅率決定 (C)由綜合所得稅和營利事業所得稅兩者之稅率合計決定 (D)視營業額而定
30 假定甲公司本年課稅所得額為100 萬元，其應納營利事業所得稅額為： (A)20 萬元 (B)24 萬元 (C)25 萬元 (D)15 萬元
31 下列何者，不適用成本與時價孰低之估價規定？ (A)加權平均法 (B)移動平均法 (C)先進先出法 (D)後進先出法
32 依據「公職人員選舉罷免法」之規定，營利事業對公職人員候選人競選經費之捐贈總額，不得超過： (A)2 萬元 (B)20 萬元 (C)30 萬元 (D)100 萬元
33 營利事業對於折舊方法之選擇，未經申請者，即視為採用： (A)平均法 (B)定率遞減法 (C)工作時間法 (D)加速折舊
34 依據所得稅法第五十八條之規定，固定資產得以其成本列為取得製造或建築年度之損失，不必按年折舊的 條件為： (A)耐用期限不及一年者 (B)耐用期限不及18 個月者 (C)耐用期限不及兩年者 (D)耐用期限不及三年者
35 依所得稅法第六十一條之規定，營利事業之固定資產、遞耗資產以及無形資產，遇有物價上漲達多少程度 時，得實施資產重估價？ (A)7% (B)15% (C)20% (D)25%
36 我國綜合所得稅之「儲蓄投資特別扣除額」之上限為： (A)每人 27 萬元 (B)每一申報戶27 萬元 (C)納稅義務人與配偶總和上限為27 萬元 (D)每一申報戶30 萬元
37 納稅義務人違反所得稅法第七十一條規定，未依限辦理結算申報，但已依第七十九條第一項規定補辦結算 申報者，應另徵： (A)延報金 (B)罰金 (C)怠報金 (D)滯報金
38 下列何者，並非綜合所得稅制中適用「物價指數連動法」的項目？ (A)薪資特別扣除額 (B)標準扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)殘障特別扣除額
39 我國綜合所得稅「課稅級距」之金額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時，應 按上漲程度調整之？ (A)3%以上 (B)5%以上 (C)7%以上 (D)10%以上
40 個人或營利事業出售土地免課所得稅，是因為： (A)土地已經另課地價稅 (B)已經另課土地增值稅 (C)土地交易產生之增益並非所得 (D)成本難以計算
41 我國之地價稅，基本稅率為： (A)0.2% (B)0.6% (C)1% (D)1.2%
42 公有土地之地價稅，目前是： (A)全部免徵地價稅 (B)除部分免徵地價稅者外，按基本稅率徵收 (C)與自用住宅用地適用相同稅率 (D)按基本稅率減半徵收
43 依據「平均地權條例」，規定地價時，地價稅的納稅義務人未於公告期間申報地價，則以何者為其「申報 地價」？ (A)公告地價的100％ (B)該地段之平均地價 (C)公告地價的120％ (D)公告地價的80％
44 地價經規定後，多久應重新規定地價一次？ (A)每年 (B)每 2 年 (C)每 3 年 (D)由地方政府彈性決定
45 下列何者並非依據「稅籍底冊」徵收之租稅？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)使用牌照稅 (D)證券交易稅
46 土地所有權人出售自用住宅用地，土地增值稅可以享有之優惠為： (A)稅率為10％，每人一生只適用一次 (B)稅率為10％，不限次數 (C)稅率為20％，每人一生只適用一次 (D)稅率為20％，不限次數
47 土地增值稅的稅率結構中，最高級距稅率為： (A)40% (B)45% (C)50% (D)60%
48 甲以土地贈與乙，下列有關稅負的敘述何者正確？ (A)甲需繳納贈與稅，乙需繳納土地增值稅 (B)甲需繳納土地增值稅，但免納贈與稅 (C)甲免納贈與稅，乙需繳納土地增值稅 (D)乙需繳納贈與稅與土地增值稅
49 我國目前針對「住家用」之房屋，實際課徵之房屋稅稅率為： (A)1% (B)1.2% (C)1.38% (D)1.5%
50 出售房地產，有關於契稅之稅負為： (A)土地部分免課契稅，房屋部分應課契稅 (B)土地和房屋部分都要課契稅 (C)土地部分要課契稅，房屋部分免課契稅 (D)兩者都免課契稅
51 買賣契稅之納稅義務人為： (A)出售人 (B)公證人 (C)代書 (D)買受人
52 下列何者，並不屬於房屋稅之課稅客體？ (A)電梯 (B) 地下室 (C)箱型冷氣機 (D)太平梯
53 關稅法規定之「特別關稅」中，並不包括下列何者？ (A)產業調節稅 (B)反傾銷稅 (C)平衡稅 (D)報復關稅
54 我國貨物稅課徵之「油氣類」，基於品牌和價格差異不大，自民國84 年中起改為： (A)從價徵收 (B)從量徵收 (C)從價與從量徵收並行 (D)單一比例稅率
55 進口貨物之貨物稅，目前是由下列那個機關徵收？ (A)海關代徵 (B)國稅局於海關設立分處徵收 (C)航警局代徵 (D)通關後，由國稅局徵收
56 我國的菸酒稅，正式施行的年度為： (A)民國 89 年 (B)民國 90 年 (C)民國 91 年 (D)民國 92 年
57 課徵非加值型營業稅者中，何者之稅率最高？ (A)金融及保險業 (B)小規模營業人 (C)農產品批發市場之承銷人 (D)特種飲食業
58 娛樂稅的納稅義務人為： (A)娛樂場所之提供人 (B)出價娛樂者 (C)主辦人 (D)經紀人
59 下列那一種稅，並無國外稅額扣抵的規定？ (A)營利事業所得稅 (B)遺產稅 (C)贈與稅 (D)營業稅
60 依據菸酒稅法徵收之健康福利捐，徵收之客體為： (A)酒類 (B)菸類 (C)以菸類為主，酒類為輔 (D)以酒類為主，菸類為輔
61 促進產業升級條例之租稅減免項目中，造成稅收損失最大的為： (A)所得稅 (B)營業稅 (C)土地增值稅 (D)地價稅
62 贈與稅之基本免稅額為： (A)受贈人每年為200 萬元 (B)受贈人每年為100 萬元 (C)贈與人每年為244萬元 (D)以每戶為單位
63 遺產稅或贈與稅之納稅義務人，得申請以實物抵繳之條件之一為： (A)應納稅額在三十萬元以上 (B)應納稅額在五十萬元以上 (C)應納稅額在一百萬元以上 (D)應納稅額在一千萬元以上
64 我國之租稅罰法，現在為： (A)僅租稅刑事罰採從新從輕原則 (B)僅租稅行政罰採從新從輕原則 (C)全部都採從新從輕原則 (D)租稅行政罰仍採實體從舊程序從新原則
65 納稅義務人在未經檢舉或是稽徵機關調查之前，自動補報並補繳所漏稅款者，得： (A)加計利息，免受處罰 (B)加計利息，但不能免行政罰 (C)加計利息，但不能免刑事罰 (D)免息且免罰
66 「新法優於舊法原則」和「特別法優於普通法原則」，若發生競合之情形時： (A)「新法優於舊法原則」優先 (B)「特別法優於普通法原則」優先 (C)新的普通法優於舊的特別法 (D)不一定
67 個人以自力從事耕種、漁撈、養殖、畜牧、植林及採礦等收入者，目前有關必要費用的認定方面，係以： (A)收入之30％計算 (B)收入之50％計算 (C)收入之80％計算 (D)收入之100％計算
68 設某貨物之關稅完稅價格為50 萬元，關稅稅率為10％，其貨物稅之完稅價格為： (A)50 萬元 (B)55 萬元 (C)60 萬元 (D)資料不足，無法計算
69 地價稅的最高級距稅率為： (A)2.5% (B)3.5% (C)5% (D)5.5%
70 我國政府派駐國外工作人員，提供勞務地不在我國境內，其勞務所得為： (A)中華民國來源所得 (B)非中華民國來源所得 (C)視情形而定 (D)免課中華民國所得稅
71 下列何者免徵營業稅？ (A)外銷貨物 (B)國際運輸用之船舶、航空器 (C)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (D)營業人出售之土地
72 營業人下列那項進項稅額，不得扣抵銷項稅額？ (A)供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 (B)自用乘人小汽車 (C)購置用於捐獻予政府之貨物 (D)經財政部核定載有營業稅額之憑證
73 依據「公職人員選舉罷免法」之規定，個人對公職人員候選人競選經費之捐贈總額，可計算為列舉扣除額 的上限為： (A)2 萬元 (B)20 萬元 (C)30 萬元 (D)100 萬元
74 在「無償移轉」的情形下，土地增值稅之納稅義務人為： (A)原所有權人 (B)取得所有權人 (C)視契約而定 (D)委託人
75 依「台灣地區與大陸地區人民關係條例」第二十四條規定，台灣地區人民有大陸地區來源所得者： (A)屬國外來源所得稅，故不課徵綜合所得稅 (B)依屬人主義，不課徵綜合所得稅 (C)併同台灣地區來源所得課徵所得稅 (D)視情形而定
76 我國之貨物稅，性質上屬於： (A)一般銷售稅 (B)零售稅 (C)特種銷售稅 (D)奢侈稅
77 有關稅捐稽徵法有關加徵滯鈉金的規定，下列何者正確？ (A)徵收至納稅人繳納稅款為止 (B)逾三十日仍未繳納，移送法院強制執行 (C)逾兩個月仍未繳納，移送法院強制執行 (D)逾三十日仍未繳納，另行加計利息並移送法院強制執行
78 現行關稅之「保稅」方式，並不包括下列何者？ (A)保稅工廠 (B)保稅倉庫 (C)物流中心 (D)外銷沖退稅
79 「稅務違章案件減免處罰標準」之訂定，係對下列何種情形減輕或免於處罰？ (A)情節輕微，或漏稅在一定金額以下之應處罰鍰之行為 (B)以詐術逃漏稅捐者 (C)故意違反稅法規定者 (D)一年內有相同違章事實三次以上者
80 印花稅之稅率，目前為： (A)只有定率之稅率 (B)只有定額之稅率 (C)累進稅率 (D)定額與定率皆有

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