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97年 - 97 地方政府特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#9541

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：97年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 依據租稅法之原則，若所得稅課徵時所適用之相關稅法規定發生競合現象，則應以下列何者之規定優先適用？ (A)所得稅法 (B)促進產業升級條例 (C)中小企業發展條例(D)所得基本稅額條例
2 立法院針對所得稅法之修訂，下列何者不適用租稅法之實體從舊原則？ (A)變更所得稅申報繳納期間 (B)取消軍人薪餉免稅規定 (C)改採屬人主義課稅 (D)提高儲蓄投資特別扣除額
3 依據現行所得稅法之規定，在綜合所得稅計算的相關項目中，下列何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達 3%以上時，按上漲程度調整之？ (A)幼兒學前特別扣除額 (B)教育學費特別扣除額 (C)薪資所得特別扣除額(D)儲蓄投資特別扣除額
4 依現行所得稅法之規定，下列那一項財產之交易所得必須納入綜合所得總額課稅？ (A)土地 (B)自用住宅 (C)上市公司股票(D)期貨
5 依現行所得稅法之規定，在營利事業的各項支出中，下列何者得列為費用或損失？ (A)資本之利息 (B)當年度應負擔之借貸款利息 (C)受有保險賠償之災害損失 (D)資本支出
【已刪除】6 依現行所得稅法之規定，自那一年度起，適用加徵 10%營利事業所得稅之未分配盈餘，依商業會計法規定處理？ (A)88 年度 (B)92 年度 (C)94 年度 (D)96 年度
7 依現行所得稅法之規定，100年度累積未分配盈餘已加徵 10%營利事業所得稅者，其股東可扣抵稅額比率之上限為多少？ (A)25% (B)32.5% (C)33.33% (D)33.87%
8 依現行所得稅法之規定，納稅義務人已依法辦理結算申報，但對應申報課稅之所得額有短漏報情事者，處以罰鍰之額度為多少？ (A)所漏所得額兩倍以下 (B)所漏所得額三倍以下 (C)所漏稅額兩倍以下(D)所漏稅額三倍以下
9 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，關於加值型營業稅之課徵，下列敘述何者錯誤？ (A)外銷貨物免徵營業稅 (B)採稅額相減法計算當期應納稅額 (C)法定稅率為 5%至 10%，現行徵收率為 5% (D)進口之貨物如係應徵貨物稅者，應加計貨物稅額後計算營業稅額
10 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，對下列何者所課徵之營業稅具有指定用途稅的性質？ (A)特種飲食業 (B)銷售農產品之小規模營業人 (C)菸酒製造業 (D)保險業
11 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人以其產製之貨物無償移轉他人所有者，視為銷售貨物，其銷售額以下列何者為認定標準？ (A)實際購買價格 (B)時價 (C)約定價格(D)查定價格
12 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，關於營業人逾規定期限三十日而未申報銷售額所應加徵之怠報金，下列敘述何者正確？ (A)按應納稅額的 30%計算 (B)最高不得多於四千元 (C)最高為應納稅額之 15% (D)最少不得少於四百元
13 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，由主管稽徵機關查定計算營業稅額之小規模營業人，其營業稅之繳納週期為： (A)每一個月繳納一次 (B)每二個月繳納一次 (C)每三個月繳納一次(D)每四個月繳納一次
14 依現行所得稅法及相關法律之規定，下列何者為我國綜合所得稅之課稅範圍？ (A)台灣地區居民在美國存款帳戶之利息所得 (B)台灣地區居民在大陸地區之薪資所得 (C)在台提供勞務之外籍受僱人員居留不滿 90 天，其由境外取得之薪資 (D)台灣地區居民取得總機構在中華民國境外之公司所發放的股利
15 依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，關於遺產及贈與稅的課徵範圍，下列敘述何者錯誤？ (A)我國國民於死亡事實發生前二年內，在境內有住所者，應就其境內外全部遺產課徵遺產稅 (B)我國國民在境內無住所而有居所，且於贈與行為發生前二年內，在境內居留合計不滿 366 天者，應就其境內之財產為贈與者課徵贈與稅 (C)經常居住境內之我國國民，於死亡事實前二年內贈與其配偶之財產，視為遺產併入遺產總額課稅 (D)經常居住境外之我國國民，於死亡事實前二年內自願喪失國籍者，仍應就其境內外全部遺產課徵遺產稅
16 依據現行遺產及贈與稅法之規定，納稅義務人違反規定，於遺產稅或贈與稅未繳清前，分割遺產或辦理贈與移轉登記者，其罰則為： (A)處一年以下有期徒刑 (B)加徵滯納金 (C)科以一至三倍之罰金 (D)處以一萬五千元以下之罰鍰
17 依現行土地稅法之規定，在保留期間仍為建築使用之都市計畫公共設施保留地，若為非自用住宅用地，則其地價稅之徵收率為多少？ (A)15‰ (B)10‰ (C)6‰ (D)2‰
18 依現行土地稅法之規定，若 98 年度之地價稅於 98 年 11 月 1 日開徵，則土地所有權人應於何日之前，提出適用自用住宅特別稅率課徵地價稅之申請？ (A)98 年 9 月 30 日之前 (B)98 年 9 月 22 日之前 (C)98 年 9 月 15 日之前 (D)98 年 9 月 1 日之前
19 依現行土地稅法之規定，土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約後幾日內，向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值？ (A)15 日 (B)20 日 (C)30 日 (D)45 日
20 關於房屋稅之納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？ (A)已辦妥產權登記之房屋，以所有權人為納稅義務人 (B)無使用執照之房屋，以建造執照所載之起造人為納稅義務人 (C)信託關係存續中之信託房屋，以委託人為納稅義務人 (D)房屋典權人住址不明時，以管理人或現住人為納稅義務人
21 在我國現有的地方稅稅目中，除下列何者外，稅法授權得由直轄市及縣（市）政府視地方實際情形，在法定範圍內自行訂定徵收率？ (A)房屋稅 (B)契稅 (C)娛樂稅(D)使用牌照稅
22 依現行娛樂稅法之規定，歌唱演藝團體之娛樂表演活動，若以其全部收入減除必要開支後，作為救災或勞軍之用，則免徵娛樂稅；惟其准予減除之必要開支，最高不得超過全部收入的多少比率？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%
23 依現行貨物稅條例之規定，下列那一項應稅貨物可退還原納貨物稅？ (A)用作製造外銷物品之原料者 (B)用作製造另一應稅貨物之原料者 (C)經核定直接供軍用之貨物 (D)參加展覽且不出售之貨物
24 依現行貨物稅條例之規定，下列那一類應稅貨物之應納稅額與完稅價格之計算無關？ (A)橡膠輪胎 (B)電器 (C)平板玻璃(D)油氣
25 若納稅義務人逾期三十日仍未繳納應納之綜合所得稅，則依稅捐稽徵法的規定，其應加徵之滯納金為滯納數額的多少？ (A)30% (B)15% (C)10% (D)1%

申論題 (2)

一、我國所得稅法「扣繳制度」之政策目的為何？又為何另有「免予扣繳」之規定？試闡明 之。（25 分）
二、我國現行土地增值稅應納稅額之計算方法中，有所謂土地漲價總數額、稅率、減徵率及 累進差額等項目，試詳細說明。（25 分）