臺北公司於 X1 年 9 月 1 日共支付現金$204,265，取得面額$200,000、票面利率 6%之公司債，該公司債於每年 4 月 1 日及 10 月 1 日各付息一次，X5 年 10 月 1 日到期，臺北公司擬持有至到期日，並以直線法攤銷溢折價。X1 年度該公司應認列之利息收入和攤銷額各為多少？
(A)利息收入$4,060 及折價攤銷$60
(B)利息收入$3,940 及折價攤銷$60
(C)利息收入$4,061.25 及折價攤銷$61.25
(D)利息收入$3,938.75 及折價攤銷$61.25

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統計： A(27), B(26), C(34), D(11), E(0) #256129

詳解 (共 5 筆)

#757293
9/1 D.持有至到期日金融資產 199...
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#252378
X1/4/1~X1/8/31應付利息: $200,000 * 6% * 5/12 = $5,000
$204,265 - $5,000 = $199,265
→ 公司債投資折價 = $200,000 - $199,265 = $735
因採直線法攤銷，X1/9/1~X5/10/1尚有49個月，每個月折價攤銷額為 $735 / 49 = $15

X1/12/31
應收利息　　4,000
公司債投資　      60
　　　　利息收入　　　4,060
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#2598790

2樓...你把買債券的人和發行債券的人混淆了，

   你如果要做買債券那方的分錄，有利息收入，那你就是要有持有至到期日的科目

   你如果要記發行債券那方的分錄，有公司債折溢價，那你就要有利息費用的科目

   你要有金融資產，才會有利息收入

   你要有金融負債，才會有利息費用阿


3樓...不是折溢價的問題，雙方都可以攤折溢價


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#284821

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公司債200000  (面額)
應收利息    5000  (200000*6%/12個月*5個月)
   公司債折價    735
   現金 204265

10/1
現金  6000  (200000*6%/12個月*6個月)
公司債折價    15 (735/49個月*1個月)
   應收利息    5000
   利息收入    1015

12/31
應收利息 3000    (200000*6%/12個月*3個月)
公司債折價    45   (735/49個月*3個月)
    利息收入    3045

故x1年應認列的公司債折價=15+45=60
   利息收入=1015+3045=4060


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#834391
2F 投資人不設折溢價吧?
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