試題詳解

22 有關利率交換之會計處理，下列何者正確？
(A)甲公司簽訂 5 年期付固定、收浮動之利率交換，此合約每年年底以每年年初之 1 年期利率交割， 但甲公司在簽約時預先支付未來 5 年之固定利息。此合約為應適用 IAS39 之衍生工具
(B)甲公司簽訂 5 年期付浮動、收固定之利率交換，此合約每年年底以每年年初之 1 年期利率交割， 但甲公司在簽約時預先支付未來 5 年之浮動利息。此合約為應適用 IAS39 之衍生工具
(C)甲公司簽訂 5 年期付固定、收浮動之利率交換，此合約每年年底以每年年初之 1 年期利率交割。 此合約僅能作為公允價值避險中之避險工具而適用避險會計
(D)甲公司簽訂 5 年期付浮動、收固定之利率交換，此合約每年年底以每年年初之 1 年期利率交割。 此合約僅能作為現金流量避險中之避險工具而適用避險會計
(E)甲公司簽訂 5 年期之利率交換，此合約每年年底以每年年初之 1 年期無風險利率交割。此合約可 能可以作為對具有信用風險公司債投資之公允價值避險中之避險工具，而適用避險會計