15 甲公司於20X1年7月1日以$315,713買入乙公司於當日發行之6年期面額$300,000公司債，票面利率5%，有效利率4%，付息日為每年6月30日及12月31日。甲公司將此公司債投資指定為備供出售金融資產，溢折價攤銷採利息法，20X1年底此批公司債市價$312,000，20X2年底該批債券的公平市價 為$311,500，則20X2年底調整分錄應（假設未作迴轉分錄，四捨五入至整數）：
(A)貸記金融資產未實現評價損失$500
(B)借記金融資產未實現評價損失$584
(C)貸記金融資產未實現評價利益$674
(D)貸記金融資產未實現評價損失$1,943

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統計： A(13), B(30), C(7), D(55), E(0) #527707

詳解 (共 5 筆)

#925771

請參考！
20X 1/7/1 借：備供出售金融資產$315,713 　　貸：現　　金　　　　$315,713 20X1/12/31 借：現　　金　　　　$7,500  ($300,000*5%*6/12) 　　貸：利息收入　　　　$6,314  ($315,713*4%*6/12) 　　　　備供出售金融資產1,186 借：金融商品未實現損益$2,527 　　貸：備供出售金融資產　$2,527 公平價值$312,000-帳面金額($315,713-$1,186)=-$2,527 20X2/6/30 借：現　　金　　　　$7,500  ($300,000*5%*6/12) 　　貸：利息收入　　　　$6,291  [($315,713-$1,186)*4%*6/12] 　　　　備供出售金融資產 1,209

※攤銷後成本的金額不包括公平價值評價時的增減金頧 20X 1/12/31 借：現　　金　　　　$7,500  ($300,000*5%*6/12) 　　貸：利息收入　　　　$6,266  [($315,713-$1,186-$1,209)*4%*6/12] 　　　　備供出售金融資產 1,234 借：備供出售金融資產　$1,943 　　貸：金融商品未實現損益$1,943 公平價值$311,500-帳面金額($312,000-$1,209-$1,234)=$1,943
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#3932990


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#1431496
好怪，未實現損益在貸方，不是應該是利益1943？
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#3933009
它是在OCI項目下的未實現評價損益，因為...
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#2524631
我也覺得應該是利益欸 評價分錄跟調整分錄...
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私人筆記 (共 1 筆)

私人筆記#5931130
未解鎖



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