19 A 公司出租一棟大樓予 B 公司，113 年 5 月 1 日訂定合約收取押金 300,000 元，並於每月月底收取租金 126,000 元，假設 A 公司與 B 公司皆為依一般稅額計算之營業人，當年度 1 月 1 日郵政儲 金 1 年期定期固定利率為 1.6%，則 A 公司 6 月底就出租該大樓部分應開立統一發票予 B 公司之銷售額為若干？
(A) 381 元
(B) 400 元
(C) 120,381 元
(D) 120,400 元

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統計： A(18), B(21), C(339), D(61), E(0) #3274855

詳解 (共 2 筆)

#6162286
題目表示A和B 公司均為一般稅額(5%)計算之加值型營業人
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每月月底收取租金126,000=120,000(銷售額)+6,000(營業稅額)
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另外需就收取押金部分設算租金收入
每月設算租金銷售額=(300,000*1.6%)/(1+5%)=4571.42857/12個月=381
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爰6月應開立統一發票予 B 公司之銷售額為120,000+381=120,381
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#6164102
押金銷售額=[(300,000*1.6%...
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