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上一題
16 甲公司於 X5 年初購入一部小客車，成本$3,600,000，估計耐用年限 5 年，無殘值，報稅時乘 人小客車提列折舊之成本，以不超過$2,400,000 為限。甲公司財務報表上依直線法提列折舊 ，報稅時則採年數合計法提列折舊。假設所得稅稅率均為 20%，甲公司 X5 年稅前會計淨利 為$1,800,000，則 X5 年度有關所得稅費用之分錄，何者正確？
(A)借記所得稅費用$360,000
(B)貸記應付所得稅$296,000
(C)貸記遞延所得稅負債$256,000
(D)貸記遞延所得稅負債$64,000

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難度： 適中
最佳解!
堅持 大一上 (2020/05/17)
這題折舊差異會分成永久性差異(小客車成本)跟暫時性差異(折舊方法不同) 會計上X5年折舊額為:3,600,000/5=72萬 稅上X5年折舊額為:2,400,000/15*5=80萬 所以課稅所得為1,800,000+72萬-80萬=1,720,000 (稅前淨利.加回會計折舊.扣掉稅上折舊) X5年應付所得稅為:1,720,000*20%=344,000 依稅法基礎小客車成本只能認2,400,000 再用直線法計算折舊額，與報稅時則採年數合計法，二者之差異為暫時性差異 直線法折舊額:2,.....觀看完整全文，請先登入
3F
饅頭 小六下 (2021/09/22)

請教一下，課稅所得=會計利潤-永久性差異-暫時性差異

永久性差異=800,000-720,000=80,000

暫時性差異=1,920,000-1,600,000=320,000

課稅所得不是應該1,800,000-80,000-32,000=1,688,000


為什麼只計算1,800,000+72萬-80萬=1,720,000

4F
汪汪汪 (2021/09/24)

回3F, 因這題較為特殊

180萬+72萬-80萬=1,720,000 這個動作本身就已考慮了「永差+暫差」


16 甲公司於 X5 年初購入一部小客車，成本$3,600,000，估計耐用年限..-阿摩線上測驗