試題詳解

22 甲公司商品售價為成本加成 25%，並採分期收款方式銷售；X5 年及 X6 年底應收分期帳款淨額分別為 $l,000,000 及$1,500,000。若報稅時採毛利百分比法，按收款金額乘以毛利率以認列銷貨毛利，所得稅率為 20%，則 X6 年底與該分期收款銷貨相關之遞延所得稅為何？
(A)遞延所得稅資產$60,000
(B)遞延所得稅資產$75,000
(C)遞延所得稅負債$60,000
(D)遞延所得稅負債$75,000