23 南投公司於 100 年 12 月 31 日以$1,200,000 發行面額$1,000,000，三年期，票面利率為 5%之可轉換公司債， 發行 1 年後可按每股$15 之價格轉換成普通股。該公司債若無轉換權，其公允價值為$1,056,570。若南投 公司未考慮該公司債交易影響時，其 100 年度所得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為 17%，試問考慮 該交易後南投公司 100 年度之所得稅費用以及 100 年 12 月 31 日遞延所得稅分別為何？
(A)所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383
(B)所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383
(C)所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383
(D)所得稅費用$149,583，遞延所得稅資產$24,383

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統計： A(18), B(10), C(19), D(6), E(0) #397812

詳解 (共 2 筆)

#549848

發行CB有一分錄 借：現金 1,200,000 　　貸：應付公司債　 1,000,000 應付公司債溢價 56,570 資本公積-認股權 143,430 財會上之可轉債 負債跟權益要分別列示 負債部分(課稅基礎)為1,056,570 稅務上之可轉債 視為全部負債應合併列示 課稅基礎為1,200,000 未來應課143,430*17%=24,383...DTL 且不影響本期所得稅費用 故選(A)

http://www.ptt.cc/bbs/Examination/M.1353424882.A.C8C.html
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#5484498
Coupon rate 票面利率 / ...
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