28. 學校辦理採購核銷手續中，下列何者不得在黏貼憑證之「驗收」欄上蓋章？
(A) 採購人。
(B) 請購人。
(C) 主計。
(D) 出納。

請購 申請東西的人 (老媽煮菜沒醬油)

採購 買東西的人(我去買)

經費核銷流程：

採購人(事務組長)→驗收或證明→財物登記(保管)→單位主管(總務主任)→會計主任→校長

※各相關人員應負之職責與注意事項

＊採購人(事務組長)

 (１)  採購人員在完成採購案後，依廠商開出之發票或收據（收據上必須加蓋廠商之店章及負責人之私章，且店章上有免用統一發票之編號、地址、電話）於開立日期五天內完成經費核銷手續。

(１)        如果費用超過零用金限額6,000元，將開立支票逕付予債權人。

(２)        請購項目非為物品時，本欄不必加蓋事務組長之職銜章。

(３)        請購項目如為物品時，本欄應由事務組長加蓋職銜章，以確認本項請購已依採購法規定完成採購點交手續。

＊    驗收或證明

(１)    本欄由請購單位主管、相關保管人員或驗收人員於確認本項請購項自己點交後加蓋職名章。

(２)    本欄不得與採購人為同一人。

＊財物登記

(１)  依行政院事務管理手冊要求，相關請購案符合財產、物品管理要求者，應依規定進行登錄及管理。

(２)  財產、物品的實際管理單位，應依規定於財產、物品增加單上蓋職名章以示負責，並依規定每年至少盤點一次，於職務異動時進行點交。

(３)  如果請購項目非為物品時（鐘點費、加班費等），本欄可以不必加蓋任何職銜章。

＊    保管人或領用人

(１)  採購財產、物品交由請購人員後，應由請購人員核對財產、物品之規格、數量、品質；如果無誤則由請購人員於保管領用欄加蓋職銜章。

＊單位主管(總務主任)

(１)    本於權責確認本項請購在此之前的流程皆已合法完成。

＊會計主任

(１)  核計請購案之項目、數量、金額及開立之發票、收據是否相符。

(２)  本於權責，確認本項請購案之經費動支、經費之核銷手續皆已依會計法規要求完成。

＊校長

(１)        綜合核定本項請購經費之核銷過程。