34 甲公司本期銷售額 200,000 元，銷項稅額 10,000 元；銷貨退回 4,000 元，銷項稅額 200 元，可扣抵進項稅額 16,000 元，則當期申報營業稅為？
(A)應納 5,800 元
(B)應納 6,200 元
(C)溢付 5,800 元
(D)溢付 6,200 元

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統計： A(10), B(21), C(34), D(568), E(0) #970087

詳解 (共 1 筆)

#1190593

加值型及非加值型營業稅法

第15條

　　營業人當期銷項稅額，扣減進項稅額後之餘額，為當期應納或溢付營業稅額。 　　營業人因銷貨退回或折讓而退還買受人之營業稅額，應於發生銷貨退回或折讓之當期銷項稅額中扣減之。營業人因進貨退出或折讓而收回之營業稅額，應於發生進貨退出或折讓之當期進項稅額中扣減之。 　　進項稅額，指營業人購買貨物或勞務時，依規定支付之營業稅額。

 

銷項稅額9,800 =10,000-200

進項稅額16,000

溢付6,200 =16,000-9,800

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