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4 吉祥公司之總公司在國內，其 107 年度所得額為 1,000 萬元，在香港分支機構當年度所得額為 500
萬元，已納當地所得稅 85 萬元，在美國分支機構當年度虧損 300 萬元，則吉祥公司 107 年度實 際應納營利事業所得稅額為多少？
(A) 260 萬
(B) 215 萬
(C) 200 萬
(D) 155 萬 代號：41460 頁次：4－2
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統計： A(17), B(113), C(421), D(138), E(0) #2033772
統計： A(17), B(113), C(421), D(138), E(0) #2033772
詳解 (共 5 筆)
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#3545909
T1：全部所得額之應納稅額(國內加計港澳及國外所得)=(1000+500-300)*0.2=240萬
T2：國內之應納稅額：1000*0.2=200萬
T1-T2=因加計港澳及國外所得之可扣抵限額=240-200=40萬(上限)
Min(上限40萬,當地已繳納85萬) ==> 僅能扣抵40萬
因此自行應繳納：240(T1)-40=200萬
有誤請指教
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