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40 甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國 106 年 11 及 12 月（本期）申報銷售額 400,000 元（不含稅），
銷項稅額 20,000 元；外銷 200,000 元；進貨及費用 300,000 元（不含稅），進項稅額 15,000 元（皆為可
扣抵之進項稅額）；上期累積留抵稅額 6,000 元，試問甲公司本期應繳（退）或留抵之營業稅額是多少？
(A)應繳稅額為 0 元
(B)應繳稅額為 1,000 元
(C)留抵稅額為 1,000 元
(D)退稅額為 1,000 元
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統計： A(29), B(34), C(127), D(246), E(0) #1728829
統計： A(29), B(34), C(127), D(246), E(0) #1728829
詳解 (共 6 筆)
已上115年地特3等財稅
#5485795
銷項稅額=20000
(b)得扣抵進項稅額=15000+6000=21000
(a)-(b)=本期應納或溢付之營業稅額=20000-21000=1000(溢付)
得申請退稅的上限
外銷設算之進項稅額200000x5%=10萬
溢付稅額<可退稅限額,故只能退溢付稅額1000
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