46.依銀行業及其他經金融監督管理委員會指定之金融機構防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度實施辦法規定，銀行業及其他經本會指定之金融機構防制洗錢及打擊資恐之內部控制制度，應經下列何者通過？
(A)董(理)事會
(B)股東會
(C)審計委員會
(D)監察人會

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答案：✅ (A) 董（理）事會

法規依據

《金融機構防制洗錢及打擊資恐內部控制與稽核制度實施辦法》規定：

金融機構訂定之防制洗錢及打擊資恐內部控制制度，應經董事會通過；修正時亦同。

因此答案是 董事（理）事會。

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為什麼不是其他選項？

(A) 董（理）事會 ✔

* 負責公司重大政策與內部控制制度的核定。
* 洗錢防制制度屬於公司治理的重要事項。
* 所以必須由董事會核准。

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(B) 股東會 ✘

股東會主要負責：

* 選任董事、監察人
* 修改章程
* 盈餘分配
* 解散、合併等重大事項

? 不負責日常內部控制制度的制定。

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(C) 審計委員會 ✘

審計委員會主要負責：

* 財務報表審查
* 內部控制制度監督
* 與會計師溝通

? 是「監督、審查」角色，不是最終通過者。

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(D) 監察人會 ✘

監察人（或監察人會）的功能也是：

* 監督董事執行職務
* 查核公司業務及財務

? 並非制定、核定洗錢防制制度的主體。

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考試記憶口訣

「洗錢制度董事定，股東審監不決定」

* 洗錢制度 → 董事會通過
* 股東會 → 管股東權益
* 審計委員會、監察人 → 監督查核

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郵局專業職（二）常考整理

遇到題目出現：

「內部控制制度應經何者通過？」

如果是金融機構洗錢防制相關法規，幾乎直接選：

➡️ 董事（理）事會。

這類題目很愛把「審計委員會」拿來混淆，但只要記住：

制定＝董事會；監督＝審計委員會／監察人。

就不容易被騙了。

• 角色比喻：他們是餐廳的「核心經營團隊（老闆群）」。

• 白話解釋：他們每天負責決定餐廳怎麼營運，也必須為餐廳的重大風險負最終責任。如果銀行因為沒防好洗錢被金管會重罰，董事會要扛起最大的管理責任，所以這本「管理手冊」一定要由他們親自看過、舉手通過才算數。(註：信用合作社等機構不叫董事會，叫「理事會」，所以法條會寫在一起)。

• (B) 股東會

  • 角色比喻：餐廳的「出錢投資人（金主們）」。

  • 白話解釋：股東只管每年有沒有賺錢分紅、選誰當董事，他們不會插手廚房每天怎麼洗菜這種日常營運規則。如果連修改內部規章都要召開幾萬人的股東大會投票，公司早就運作不下去了。

• (C) 審計委員會

  • 角色比喻：餐廳內部的「品管與查帳小組」（由獨立董事組成）。

  • 白話解釋：他們的工作是「監督」經營團隊有沒有亂搞、帳目清不清楚。他們會負責先幫忙看過（審查）這本手冊有沒有漏洞，但最終拍板定案的權力還是在整個「董事會」手上。

• (D) 監察人會

  • 角色比喻：餐廳的「獨立糾察隊」（功能跟審計委員會類似，負責監督公司業務與財務）。

  • 白話解釋：首先，台灣公司法裡根本沒有「監察人會」這個開會組織（監察人是各自獨立行使職權的，不像董事可以開董事會）。其次，他們的工作是事後監督與糾正，不是負責制定與通過公司內部規則的人。

• 角色比喻：他們是餐廳的「核心經營團隊（老闆群）」。

• 白話解釋：他們每天負責決定餐廳怎麼營運，也必須為餐廳的重大風險負最終責任。如果銀行因為沒防好洗錢被金管會重罰，董事會要扛起最大的管理責任，所以這本「管理手冊」一定要由他們親自看過、舉手通過才算數。(註：信用合作社等機構不叫董事會，叫「理事會」，所以法條會寫在一起)。

• (B) 股東會

  • 角色比喻：餐廳的「出錢投資人（金主們）」。

  • 白話解釋：股東只管每年有沒有賺錢分紅、選誰當董事，他們不會插手廚房每天怎麼洗菜這種日常營運規則。如果連修改內部規章都要召開幾萬人的股東大會投票，公司早就運作不下去了。

• (C) 審計委員會

  • 角色比喻：餐廳內部的「品管與查帳小組」（由獨立董事組成）。

  • 白話解釋：他們的工作是「監督」經營團隊有沒有亂搞、帳目清不清楚。他們會負責先幫忙看過（審查）這本手冊有沒有漏洞，但最終拍板定案的權力還是在整個「董事會」手上。

• (D) 監察人會

  • 角色比喻：餐廳的「獨立糾察隊」（功能跟審計委員會類似，負責監督公司業務與財務）。

  • 白話解釋：首先，台灣公司法裡根本沒有「監察人會」這個開會組織（監察人是各自獨立行使職權的，不像董事可以開董事會）。其次，他們的工作是事後監督與糾正，不是負責制定與通過公司內部規則的人。