49 關於社會保險與商業保險的比較，下列敘述何者錯誤？
(A)社會保險強制投保，商業保險任意投保
(B)社會保險有核保手續，商業保險無核保手續
(C)社會保險市場競爭低，商業保險市場競爭高
(D)社會保險不需要完全提存基金準備，商業保險需要完全提存基金準備

年金財務運作的方式，主要分為「隨收隨付制」（又稱賦課制）、「提存準備制」。

 隨收隨付制（pay as you go）

1. 由當年度的收入，支應當年度的退休金，如有不足，則由政府預算支應或調高下一年度的保費。
2. 政府只扮演中介者的角色，錢左手進右手出。
3. 具有世代照顧的精神──將當年度工作者繳納的保費，用於支付退休者的退休金，等於當世代照顧上世代。
   同理，當這個世代退休後，也會由下個世代來照顧，因此又被稱為「世代契約」。

 提存準備制（funding）

1. 退休金是由過去累積的保費及利息收入所支應。
2. 投保人會按期繳納保費至基金中存放，而該基金又會將所有人的保費加以投資運用並產生孳息，等到該工作者退休後再領取退休金。
3. 強調同一世代間的所得重分配，以及個人在不同時間的所得配置。

「提存準備制」可再細分為「完全提存準備制」（full funding）與「部分提存準備制」（partial funding）。

「完全提存準備制」即是指退休金需事先全數提存完畢，以維持基金的穩健運作，不必怕有人退休後卻無法將錢領回。

「部分提存準備」則是介於「隨收隨付制」和「完全提存準備制」兩者間。
通常以提存準備為主、以隨收隨付為輔，也就是基金仍保有一定水準的安全準備金，但若基金出現不足以支付的情形時，則以隨收隨付制的方式補充。

 
學理上，退休金給付主要有「確定提撥制」、「確定給付制」兩種方式。

 
確定提撥制

1. 通常由雇主和員工共同存錢至一個帳戶，於員工退休後將錢領出。
2. 對雇主來說，就像延遲給付員工一部份薪水，作為員工未來的保障，對員工而言，則是繳保費的概念。
3. 排除物價變動等因素，即繳多少，領多少。

確定給付制

1. 注重雇主對員工的照顧責任。
2. 員工退休金是依員工年資、薪水等因素，設定公式後計算，需要嚴謹的精算。
3. 繳多少，不一定領多少；可能繳的多、領的少，或繳的少、領的多。