試題詳解

7 甲公司 3 月 31 日銀行對帳單顯示餘額為$72,000，而公司帳列銀行存款餘額為$85,000。經分析兩 者差異來自下列情況：

 ⑴銀行代收乙客戶開立的票據款$20,500，公司尚未入帳。

⑵銀行存款本月的利息收入為$500，公司尚未入帳。 ⑶銀行收取帳戶手續費$200，公司尚未入帳。

⑷甲公司於 3 月 15 日送存的支票因存款不足而退票，金額$12,000，銀行尚未通知甲公司。

⑸甲公司開立支票付款，至 3 月 31 日仍有未兌現金額$5,000。

⑹3 月 31 日甲公司送存的支票有一筆在途存款$26,800。

請問 3 月底正確的銀行存款餘額應為多少？
(A)$102,600
(B)$115,600
(C)$96,000
(D)$93,800