8 光華中古車行今年 5 月中，分別以 105,000 元向張先生，及以 126,000 元向李先生購入各一輛舊乘人小汽 車，前者於同年 5 月以含稅 94,500 元出售，後者於 6 月以含稅 157,500 元出售，則 5、6 月可申報扣抵舊 乘人小汽車進項稅額多少元？
(A) 4,500 元
(B) 10,500 元
(C) 11,000 元
(D) 12,000 元

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統計： A(20), B(604), C(157), D(52), E(0) #1899380

詳解 (共 9 筆)

#3153815

營第15-1條

進項稅額超過銷項稅額部分不能扣抵

因此上述以94500計算，而非105000計算

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#6228528
94500/1.05*5%=4500 ...
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#3090243
（94500/1.05）*5%+（126...
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#3395099
本題目：營業稅法 15-1 條 -- 是...
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#3628134
（《營業稅法》第 15-1 條：但進項稅...
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#6249293
計算進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵5月...
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#5965182
前提是計算銷項稅額和進項稅額的稅率一樣，不能從94500比105000小就拿法條說用94500
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#3153659

為什麼前面的車要用94500算而不用105000算?

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#7517747

加值型及非加值型營業稅法　第15-1條

營業人銷售其向非依本節規定計算稅額者購買之舊乘人小汽車及機車，得以該購入成本，按第十條規定之徵收率計算進項稅額；其計算公式如下：
         　　   購入成本
進項稅額＝───────ｘ徵收率
          　  1 ＋徵收率
前項進項稅額，營業人應於申報該輛舊乘人小汽車及機車銷售額之當期，申報扣抵該輛舊乘人小汽車及機車之銷項稅額。但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵。
營業人於申報第一項進項稅額時，應提示購入該輛舊乘人小汽車及機車之進項憑證。
本條修正公布生效日尚未核課或尚未核課確定者，適用前三項規定辦理。

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