⑴各機關應確實辦理各項監督作業，檢查內部控制之建立及執行情形，並針對所發現之內部控制缺失及提出之興革建議，而採行相關因應作為。監督作業包括：例行監督、自行評估、內部稽核等，請問其主要內容為何？（10 分）

題組內容

四、內部控制係由機關全體人員共同參與，透過五項互有關聯之組成要素，整合機關內部各種控管及評核措施，並融入至管理過程之後端，為業務之規劃與執行提供後援，藉以合理確保達成下列四項主要目標：實現施政效能、提供可靠資訊、遵循法令規定與保障資產安全。請依序回答下列問題：

⑵○年○月，外界指出某機關辦理的議題調查、創意設計及徵文等三項活動之得獎名單有不合理現象。民眾反映未報名參加，名字卻出現在得獎名單中，未實際領到獎品；得獎名單與某大學○學年度入學名單相同，質疑名單造假。嗣經該機關核對得獎者名單確有造假情事，經深入檢討，違失案情摘要如下： 1.開（決）標程序：某機關在○年委託廠商辦理「○年○○公共參與 ○○擴充暨○○經營計畫」，於○月○日完成決標，得標廠商因承攬「○年○○公共參與○○擴充暨○○經營計畫」時，逕自刪除原公告合約草案中有關繳納履約保證金之相關條文，前經該機關認定得標廠商有變造契約之情事，違反政府採購法規定，決定將該廠商名稱及相關情形刊登於政府採購公報，嗣該廠商向行政院公共工程委員會提出申訴，惟申訴案於○年標案決標前尚由行政院公共工程委員會審理中，廠商依規定仍可參與投標，惟該機關未於○年標案「初審意見表」之履約實績欄位提列相關說明。 2.履約管理及驗收：由於○年相同契約訂有繳交履約保證金條款，○ 年在無特殊原因下刪除該條款；驗收時係由需求單位會同資訊單位辦理書面驗收，並將驗收結果簽會政風室及會計室，又該機關相關驗收紀錄文件未參照行政院公共工程委員會範本設置監驗人員欄位。 3.得獎者產生方式：網路抽獎須由承辦廠商設計電腦亂數抽獎程式，隨機抽出得獎名單，惟抽獎程式及程序完成後，並未有資訊單位負責稽核，致廠商於抽獎前先灌入造假名單，並利用抽獎程式刻意抽出其造假之名單；另評選優良作品係召開評選會議邀請專家評審後，逕交由廠商繕具得獎名單，致得獎名單被造假。上開兩項活動在得獎名單核定過程中，均未要求廠商提供得獎者作品或得獎者相關資料，以供機關驗證參賽者之身分。 4.獎品購買及寄送：該機關依廠商提供得獎者名單進行公告後，由廠商進行後續通知及獎品寄送事宜，因契約未要求檢附證明文件，故未由廠商提供獎品購買及寄送之證明文件。請就上述違失案情，提出檢討改進措施。（請於試卷上依下列格式作答，按內部控制五項要素分項說明，否則不予計分。）（15 分）

題組內容

⑴各機關應確實辦理各項監督作業，檢查內部控制之建立及執行情形，並針對所發現之內部控制缺失及提出之興革建議，而採行相關因應作為。監督作業包括：例行監督、自行評估、內部稽核等，請問其主要內容為何？（10 分）

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