題組內容

三、江洋公司在 X1 年 12 月 31 日以$1,500,000 購入甲公司所發行之公司債，面額$1,500,000，票面利率 5%，每年 12 月 31 日付息，X5 年 12 月 31 日到期。該債券在 X2 年、X3 年及 X4 年底之公允價值分別為 $1,550,000、$1,510,000 及$1,480,000。
試作：

(一)分別就按攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量等三種債券投資處理模式，計算該債券投資對江洋公司 X3 年之本期淨利及本期綜合損益的影響，並以下列表格格式填列於答案卷。（12 分）（需列示計算過程，否則不予計分）
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詳解 (共 1 筆)

詳解 提供者：Jason
平價發行  票面利息=利息收入=1500000*5%=75000
按攤銷後成本衡量：公允價值不影響
透過損益：公允價值變動影響損益及綜合損益
透過其他綜合損益：公允價值變動僅影響綜合損益
X3年債券公允價值變動=1510000-1550000=(40000)
                         攤銷後成本                透過損益               透過其他損益
本期淨利             75000           75000-40000=35000               75000
本期綜合損益      75000                      35000               75000-40000=35000