題組內容

二、雲河公司在南亞銀行設立支票存款帳戶。X1 年 10 月底公司帳上銀行存款餘額為$10,500，並收到銀行寄來對帳單，業經核對資料得知：

1.委託銀行代收之票據$3,000，銀行已代為收取，但公司尚未入帳。

2.客戶開立支票$2,500 以支付貨款，經公司存入銀行後因客戶存款不足而致退票。

3.銀行收取 10 月份各項服務手續費共計$120，公司尚未入帳。

4. 10 月底公司存入$1,200，銀行尚未入帳。

5.公司共開立支票$20,250，銀行截至 10 月底僅兌現$19,450。

6.銀行漏列公司於 10 月 20 日存入之存款$500。試作：

(一) X1 年 10 月 31 日正確之銀行存款帳戶餘額及銀行對帳單之存款餘額各為多少？（6 分）（需列示計算過程，否則不予計分）

詳解提供者：Jason

試作銀行調節表：

公司帳銀行餘額 10500

加：代收票據 3000

減：存款不足退票 (2500)

手續費 ( 120)

正確餘額 10880

銀行對帳單餘額 X

加：在途存款 1200

漏列存款更正 500

減：未兌現支票 (800)

正確餘額 10880*(與公司帳調整後相同)

X+1700-800=10880

銀行對帳單餘額=X=9980

正確餘額=10880