當期銷項稅額234,000-當期得扣抵進項稅額266,065-上期留抵稅額 3,500=(35,565) 本期溢付稅額
退稅上限=外銷銷售額1,500,000*5%+購置機器設備 300,000*5%=90,000 > 本期溢付稅額35,565
本期應退稅額=35,565
留底稅額=0
ㅤㅤ
ㅤㅤ
題目三、丙公司為兼營營業人，其民國 112 年 7、8 月與營業稅有關的資料如下：ㅤㅤ
1.開立內銷三聯式統一發票合計應稅銷售額 1,800,000 元，稅額 90,000 元，其中包含固定資產 350,000 元，稅額 17,500 元。
2.開立
內銷二聯式統一發票合計應稅銷售額 3,150,000 元（含稅）；
外銷銷售額 1,500,000 元及
免稅銷售額 1,200,000 元（不包含土地） 。
3.本期內銷三聯式銷貨退回 90,000 元，銷貨折讓 30,000 元。
4.國內應稅進貨 900,000 元，取得三聯式發票，上期進貨於本期退回， 收回稅額 1,500 元。
5.進口應稅貨物海關核定的完稅價格為 1,000,000 元，進口稅捐 200,000 元，商港服務費 120,000 元屬規費收入不屬於營業稅課稅範圍，貨物稅 180,000 元。
6.進項費用包括：取得三聯式發票共 3,200,000 元，其中包括欲送禮的禮品費 100,000 交際費元及購置機器設備 300,000 元，進項稅額另計；取得二聯式收銀機發票，包括交際費 300,000元、文具用品 1,050,000 元及購置 自用乘人小客車 1,050,000 元。
7.上期留抵稅額 3,500 元。
試計算下列各項金額：（每小題 10 分，共 30 分）
(三)本期為應繳或是溢付營業稅額？若為溢付，則本期應退及留抵稅額各為何？
阿摩線上測驗
登入