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租稅各論
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112年 - 112 原住民族特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#116563
> 申論題
題組內容
一、請利用生命週期消費選擇模型（life-cycle model of consumption），在完全競爭資金市場的市場需求線為水平線的情況下，進行下列分析：
(二)利用前一小題所繪製之儲蓄者資金供給線，繪圖評估分析政府若課徵上述比例利息所得稅，是否會引發超額負擔？（10 分）
相關申論題
(一)若政府對儲蓄者之利息所得課徵稅率為 t(0＜t＜1)的比例利息所得稅，請在消費為正常財，同時課稅所產生的所得效果與替代效果相互抵銷下，分別繪製儲蓄者之未補償（uncompensated）資金供給線以及對應 於稅後效用水準的受補償（compensated）資金供給線。（10 分）
#497647
(三)請直接採用生命週期消費選擇的無異曲線分析架構，繪圖評估分析若政府對儲蓄者之利息所得課徵稅率為 t(0＜t＜1)的比例利息所得稅，在前述消費為正常財，並且所得效果與替代效果相互抵銷下，是否會產生超額負擔？（5 分）
#497649
二、請分別在政府以獨占廠商和完全競爭廠商為課稅對象等兩種情況下，繪圖分析政府採從價課稅或採從量課稅，在上述兩種不同課稅對象下課稅 效果的異同。（25 分）
#497650
(二)何謂租稅資本化？請以囤房稅為例，討論其對未來財產交易時，租稅資本化的可能結果為何？（15 分）
#508445
二、請回答以下問題：(一)日前行政院通過財政部「房屋稅差別稅率 2.0 方案」 （俗稱囤房稅 2.0） ， 請說明此次囤房稅 2.0 的修法重點為何？（10 分）
#508444
(二)若政府將針對檳榔的銷售者課徵檳榔從量稅，請以部分均衡分析法討論在完全競爭市場下，對檳榔的供需市場可能造成的租稅歸宿結果。 （15 分）
#508443
一、請回答以下問題：(一)請從財政學的觀點闡述政府對檳榔課稅的可能理由為何？（10 分）
#508442
二、何謂租稅中立性（tax neutrality）？請以代表性家計單位為例，詳細說明分別在有與沒有考慮休閒的情形下，政府課徵定額稅（lump sum tax）、 特產稅（excise tax）或比例所得稅時，是否符合租稅中立性？（25 分）
#504932
一、請依學理說明稅式支出（tax expenditure）的意義，並請以我國的綜合所得稅為例，列舉四種常見稅式支出的型態及說明其意義。又這些不同型態的稅式支出，對納稅義務人的價值，與其適用的邊際稅率有何關係？ （25 分）
#504931
二、有「加值稅之父」稱謂的法國前稅局局長，莫里斯·洛瑞（Maurice Lauré）， 曾直指加值稅的「免稅」是「惡性腫瘤」。請從效率、分配、稽徵行政與稅收四個面向，說明全面課徵加值稅下，免稅與排除的規定所造成的影響。（25分）
#494460
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