(二)我國稅捐稽徵法規定，可依交易事實核課稅負之原則及內容？

(一)應申報之薪資所得為多少？

(二)基本生活費差額為多少？（109 年每人基本生活費 18.2 萬元）

(三)全戶綜合所得淨額為多少？

(四)全戶合併申報合併計稅應納稅額為若干？

(五)依現行所得稅法規定計算之結算申報應補退稅額為若干？ 

二、分別計算下列獨立情況：(一)民國 109 年度，張三之贈與行為分述如下：1.捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之公益、慈善團體及宗教團體，合計現金 600 萬元；2.將市價 1,500 萬元，公告現值 1,100 萬元之土地及現金 300 萬元贈與配偶；3.將作農業使用之農業用地贈與長子，市價 600 萬元，公告現值 500萬元；4.將現金 500 萬元贈與次子；5.贈與長女結婚嫁妝 350 萬元；6.將未上市、櫃之股份有限公司股票 30 萬股贈與次女，當日股票每股資產淨值 20 元，收盤價每股 30 元。請問張三民國 109 年度之贈與總額及應納贈與稅額分別為多少？

(二)李四於民國 109 年 2 月 1 日逝世於美國洛杉磯之住處，李四死亡前 2年在臺灣居留 380 天，同時具有中華民國國籍及美國國籍。但李四於民國 108 年 1 月 1 日正式放棄中華民國國籍，並經主管機關核准在案。李四死亡時遺有下列財產，並假設李四遺有分居之配偶甲，甲與前夫所生之子乙（已成年，未收養） ，李四與甲所生之子為丙（成年）及女為丁（18 歲，重度身心障礙） ，以及李四之父親戊，不考慮民法第 1030 條之 1 剩餘財產請求權分配之問題；其他相關資料如下：1.李四在美國銀行洛杉磯分行之定期存款計美金 100 萬元（死亡時假定兌換比例 1 美元兌換新臺幣 33 元） 。2.國內 B 上市公司之股票 10 萬股，死亡當日每股之收盤價格 20 元。死亡當月份之平均收盤價格為 30 元。3.丙分別於 109 年 2 月 3 日及同年 1 月 30 日從臺灣銀行臺中分行提領李四之定期存款計 1,000 萬元及 2,000 萬元。4.李四於 107 年 12 月 30 日贈與其妻甲之某上市公司股票，計 10 萬股，李四死亡時仍未出售。該股票在 107 年 12 月 30 日之證券市場收盤價格為 20 元。109 年 2 月 1 日之收盤價格為 30 元。5.李四死亡時，計有指定受益人之人壽保險給付 2,000 萬元。請計算遺產總額、遺產淨額以及應納遺產稅額各是多少？

(一)外國營利事業跨境銷售電子勞務予我國境內自然人，其所得來源認定原則為何？

(二)依據下列不同交易型態，說明境外電商業者銷售電子勞務予我國境內自然人，在我國營業稅納稅主體為何者？1.在中華民國境內無固定營業場所之外國事業、機關、團體或組織之外國業者 A，運用境外電商業者 B 架設之網站或建置之電子系統銷售勞務予境內自然人乙，並由外國業者 A 自行收取價款。2.在中華民國境內無固定營業場所之外國事業、機關、團體或組織之外國業者 A，運用境外電商業者 B 架設之網站或建置之電子系統銷售勞務予境內自然人乙，並由跨境電商業者 B 收取價款。3.國內營業人甲運用境外電商業者 B 架設之網站或建置之電子系統銷售勞務予境內自然人乙，並自行收取價款。4.國內營業人甲運用境外電商業者 B 架設之網站或建置之電子系統銷售勞務予境內自然人乙，並由境外電商業者 B 收取價款。

(一)此案例中規避稅捐之租稅客體為何？以及避稅交易為何？

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