申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：112年 - 112 專技高考_會計師：稅務法規#116264
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：112年
排序：0

三、甲公司是我國境內採比例扣抵法計算繳納營業稅的兼營營業人，且均無申請放棄免稅。依加值型及非加值型營業稅法相關規定，回答下列問題：（未列計算式不予計分）

(四)如甲公司 111 年度僅有上開進、銷項，甲公司當年度最後一期之調整稅額若干？（5 分）

詳解提供者：卡拉姆久

全年銷售額：[房屋]42,000,000/(1+5%)+[農藥]40,000,000=80,000,000

全年不得扣抵比例：40,000,000/80,000,000=50%

當年度已扣抵進項稅額：1,000,000[第一小題計算之進項稅額]

全年度得扣抵進項稅額：(1,000,000+1,500,000)*(1-50%)=1,250,000

故當年度最後一期調整：1,000,000-1,250,000=(250,000)

➡️ -25萬稅款併同當年度最後一期營業稅申報抵減