(1) 申報94年度所得稅時，該機器之折舊金額
支付成本$6,000,000 ＊ 1/10 ＝ 600,000元
( 6,000,000 － 0 ) ＊ 25% ＝ 1,500,000元(全年折舊額)
1,500,000元 ＊ 8/12 ＝ 1,000,000元(94年度應提折舊額)
( 2 ) 申報94年度所得稅時，該小客車之折舊金額
2,500,000 / ( 5 ＋ 1 ) ＝ 416,667
( 2,500,000 － 416,667 ) / 5 = 416,667
416,667 ＊ 6/12 ＝ 208,334
( 3 ) 申報 96 年度所得稅時，該小客車之出售資產損失
3,600,000 / ( 5 ＋ 1 ) ＝ 600,000
( 3,600,000 － 600,000 ) / 5 ＝ 600,000
94提折舊額600,000 ＊ 6/12 ＝ 300,000
95提折舊額600,000元
96出售應提折舊額600,000 ＊ 6/12 ＝ 300,000
96出售損失:3,600,000 － ( 300,000 ＋ 600,000 ＋300,000 ) － 1,600,000 ＝800,000元
( 4 ) 申報 94 年度所得稅時，應收分期帳款可提列呆帳上限金額
8,000,000 － 6,500,000 ＝ 1,500,000
10,000,000 － 8,000,000 ＝ 2,000,000
2,000,000 － 800,000 ＝ 1,200,000
6,000,000 － 800,000 ＝ 5,200,000
( 5 ) 申報 94 年度所得稅時，捐贈金額
4,800,000 ＋ ( 200,000 + 180,000 + 160,000) / ( 1+10% ) ＊ 10% ＝ 485,455元
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