一、為提升企業整體競爭力和經營績效，很多企業在近年來研擬方案更新內部控制制度，並提出落實內控制度的方法以及績效考核機制。請說明內部控制整合架構中，全世界廣為採用的 COSO 新版本有關“控制作業”要素的重點和所包括的原則有那些？請說明控制作業並列舉每一項原則及說明內容。（20 分）

二、公司已經導入資訊系統進行銷售及收款循環相關作業，針對以下風險說明各風險會造成衝擊以及應進行之控制措施？（25 分）風險 1：不完整或不正確的客戶訂單風險 2：壞帳風險，銷售給信用不良的客戶風險 3：存貨缺貨風險 4 ：特定時間大量銷貨，之後大量退貨，業務人員為了衝自己的獎金製造的假銷貨風險 5：特定客戶應收帳款偏高請依下列格式統整作答，否則不予計分。