二、請依現行稅捐稽徵法之規定，說明漏稅罰得免罰所需符合之條件為何？（10 分）

一、甲公司於100 年 7月底向乙公司購入新北市新莊區工廠土地，並於 100 年8 月 1 日完成土地產權登記。該工廠土地各種用途及面積如次：直接供工廠使用土地 5,000平方公尺，行政辦公室及自用停車場 1,500 平方公尺，勞工宿舍 1,000 平方公尺，廠內土地每平方公尺公告地價均為$12,500，每平方公尺申報地價均為$10,000。土地出售前，乙公司經核准工廠使用土地得適用 10‰稅率，勞工宿舍土地得適用 2‰稅率。100 年甲公司在新北市無其他土地，設新北市累進起點地價為 500 萬元。根據上述資料及以下所附之土地稅法第 16 條的稅率規定，試問： (1)若甲公司於100 年8 月15 日重新申請適用地價稅各項優惠稅率，則100 年甲公司應繳納新北市地價稅多少元？（5分） (2)若甲公司直至 100 年 10 月 1 日才重新申請適用地價稅各項優惠稅率，則 100 年甲公司應繳納新北市地價稅多少元？（5 分） 第 16 條 地價稅基本稅率為千分之十。土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價者，其地價稅按基本稅率徵收；超過累進起點地價者，依左列規定累進課徵： 一、超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之十五。 二、超過累進起點地價五倍至十倍者，就其超過部分課徵千分之二十五。 三、超過累進起點地價十倍至十五倍者，就其超過部分課徵千分之三十五。 四、超過累進起點地價十五倍至二十倍者，就其超過部分課徵千分之四十五。 五、超過累進起點地價二十倍以上者，就其超過部分課徵千分之五十五。 前項所稱累進起點地價，以各該直轄市及縣（市）土地七公畝之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

(三)某甲以價值 200 萬元之房屋和某乙價值 150 萬元之房屋作交換， 請就乙有支付差額 50 萬元及未支付差額 50 萬元，計算甲、乙應繳納之契稅各為若干元？（10 分）

(二)營業人對於應稅貨物或勞務之定價未依規定內含營業稅，該如何處罰？（5 分）

 (一) A 公司為加值型營業人，115 年 1-2 月之應稅銷售額 300 萬元、零稅率銷售額 60 萬元、進貨金額 400 萬元、購買機器設備 500 萬元、 交際費 60 萬元，假設以上金額均未包含營業稅。請問 A 公司當期之銷項稅額、進項稅額、退稅金額、留抵稅額各為若干元？（10 分）

(三)若某甲無法如期申報贈與稅，依規定該如何申請延期申報？（5 分）

(二)某甲上述贈與行為，依遺產及贈與稅法第 24 條，贈與稅之申報期限為何？（5 分）

 (一)請問某甲 114 年度之贈與總額、贈與淨額分別為若干元？（15 分）

(三)請說明地價稅符合「自用住宅用地」優惠稅率之條件為何？（10 分）

(二)某乙 115 年 2 月 1 日出售其持有 35 年之 A 土地（3 公畝），若前次 移轉現值為 100 萬元、出售當期公告現值為 1,000 萬元，假設物價指 數前次移轉時為 100%、出售當期為 200%。請分別計算 A 土地為自用 住宅用地、一般用地，其土地增值稅分別為若干元？（10 分）

(一)假設 114 年度臺北市累進起點地價為 100 萬元，某甲在臺北市有 2 筆土 地：自用住宅用地（1 公畝、地價總額 100 萬元）、一般土地（3 公畝、 地價總額 500 萬元），則某甲 114 年度地價稅為若干元？（5 分）

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