申論題

二、乙公司所有收支均透過銀行支票戶，其X5年11月30日的銀行調節表如下： 公司帳上餘額 $ 68,000 加：銀行代收票據 $ 5,000 未兌現支票 52,000 57,000 $125,000 減：在途存款 $25,000 銀行手續費 4,200 29,200 銀行對帳單餘額 $ 95,800 X5年12月份交易資料如下： 銀行對帳單 公司帳載 存款紀錄 $300,000 $312,000 支票紀錄 280,000 268,600 手續 費 5,300 4,200 代收票據 2,000 5,000 公司帳載存款紀錄與支票紀錄，均不包括11月30日調節表的調整分錄於12月份入帳部分。乙公司發現12月25日購買辦公設備所開立支票$95,900，銀行已兌付，但帳上誤記為$99,500。 試作：

( 二 ) 計算12月31日銀行對帳單列示之存款餘額及正確之銀行存款餘額。