阿摩線上測驗
題組內容
二、南華公司正準備其第 2 季的營業（該公司之銷貨旺季），該公司已向銀行要求借 90 天
期$40,000 以應付該季之現金需求。為編製第 2 季的現金預算，整理出下列資料：
期$40,000 以應付該季之現金需求。為編製第 2 季的現金預算，整理出下列資料：
1.在 4 月 1 日第 2 季開始日，預測當天公司會有現金餘額$41,500。
2. 2 月及 3 月的實際銷貨及第 2 季的銷貨預算如下：
2 月（實際）$250,000；3 月（實際）$300,000；
4 月（預算）$400,000；5 月（預算）$600,000；6 月（預算）$320,000
依過去經驗，銷貨當月可收現 25%；下個月收現 70%；再下個月收現 3%，其餘
為壞帳。
3.第 2 季的購貨預算及費用預算如下：
購貨款項於購貨次月一次付清，3 月 31 日的應付帳款$180,000 將在 4 月份全數支付。
4. 4 月份以現金購買設備$10,000。
5.在編製現金預算時，假設 4 月份將借款$40,000，且計劃在 6 月份清償，此借款之
利息為$1,200。
試作：（30 分）
2. 2 月及 3 月的實際銷貨及第 2 季的銷貨預算如下：
2 月（實際）$250,000；3 月（實際）$300,000；
4 月（預算）$400,000；5 月（預算）$600,000；6 月（預算）$320,000
依過去經驗，銷貨當月可收現 25%；下個月收現 70%；再下個月收現 3%，其餘
為壞帳。
3.第 2 季的購貨預算及費用預算如下：
購貨款項於購貨次月一次付清，3 月 31 日的應付帳款$180,000 將在 4 月份全數支付。
4. 4 月份以現金購買設備$10,000。
5.在編製現金預算時，假設 4 月份將借款$40,000，且計劃在 6 月份清償，此借款之
利息為$1,200。
試作：（30 分）
⑵編製 4 月、5 月、6 月及季別（即第 2 季合計數）現金預算。
詳解 (共 1 筆)
詳解
初:41,500 4月收現:100000+210000+7500=317,500 5月收現:150000+280000+9000=439,000 6月收現:80000+420000+12000=512,000 -- 進貨付現 4月:180,000 5月:240,000 6月:350,000 --- 廣告、薪資、租金:184,000 ; 204,000 ; 129,000 --- 借錢:40,000(4月) --- 還錢:(41,200)---4月買設備(10000)
(6月) --- 4月:25000 5月:20000 6月:11800