阿摩線上測驗 登入

102年 - 102 稅務特種考試_三等_財稅行政：租稅各論#9687

科目：租稅各論 | 年份：102年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：租稅各論

選擇題 (25)

1 下列那些項目是近來全球稅制改革的發展趨勢？①增加稅率結構的累進性 ②逐漸重視消費稅的課徵 ③將環境誘因功能導入稅制 (A)僅①② (B)僅①③ (C)僅②③ (D)①②③
2 跨國關係公司相互間，藉由「移轉價格（訂價）」方式，避免高稅率課稅管轄權之租稅課徵，以達到獲取稅負利益之行為，性質上屬於下列何者？ (A)節稅行為 (B)避稅行為 (C)逃漏稅行為 (D)自由行為
3 依 100 年 11 月 23 日公布之稅捐稽徵法修正第 23 條規定，96 年 3 月 5 日前已移送執行尚未終結之欠稅案件，截至101 年 3 月 4 日，納稅義務人欠繳稅捐金額至少須達多少金額以上者，可繼續執行至 106 年 3 月 4 日止？ (A)新臺幣 50 萬元 (B)新臺幣 100 萬元 (C)新臺幣 150 萬元 (D)新臺幣 200 萬元
4 關於稅捐稽徵法第 1 章之 1「納稅義務人權利之保護」之說明，下列何者正確？ (A)稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員，於進行調查前，不須通知調查將影響稽徵或調查目的者 (B)被調查者經稅捐稽徵機關或財政部賦稅署之許可，得偕同輔佐人到場接受調查或備詢；但被調查者已委任代理人者，則不得為之 (C)若稅捐稽徵機關故意以不正當方法取得之自白且與事實不相符者，不得作為課稅或處罰之證據 (D)稅捐稽徵機關對於納稅義務人問題，須經財政部核准，才得解答
5 下列何者選項，營利事業於給付時，不用辦理扣繳？ (A)執行業務者之報酬 (B)利息所得 (C)租賃所得 (D)財產交易所得
6 關於海格－賽門斯（Haig-Simons definition）的所得定義，下列敘述何者錯誤？ (A)包含當期消費在內 (B)財富淨增加額（例如儲蓄）也必須包含在所得中 (C)不包括未實現資本利得（unrealized capital gains） (D)未區分不同來源的所得
7 若將公司所得稅視為對公司經濟利潤課徵的租稅，則其課徵對公司的產量與價格有何影響？ (A)數量減少，價格上漲 (B)數量減少，價格不變 (C)數量不變，價格上漲 (D)數量與價格均不變
8 下列何者是贊成對未分配盈餘課稅的理由？ (A)避免股東規避綜合所得稅 (B)避免重複課稅 (C)符合樹果原則 (D)鼓勵公司儲蓄
9 農會依照年度決算盈餘，提撥一定比例給與該年度之董監事，以作為酬勞者，應屬那類所得？ (A)營利所得 (B)執行業務所得 (C)薪資所得 (D)其他所得
10 現行綜合所得稅各類所得之課徵規定，下列敘述何者錯誤？ (A)資遣費採定額免稅且列入薪資所得 (B)實物所得應以取得時政府規定之價格，折算併入所得總額 (C)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬，歸屬於薪資所得減半課稅 (D)依金融資產證券化條例規定發行之受益證券所分配之利息所得採 10%分離課稅
11 統一發票中獎獎金，依照現行規定，應如何課徵所得稅？ (A)不併計綜合所得總額，逕依所得稅法第 88 條規定扣繳稅款 (B)屬於競技、競賽及機會中獎之獎金或給與，併計綜合所得總額課稅 (C)屬於其他所得，併計綜合所得總額課稅 (D)應屬免稅所得
12 有關目前在實務上，因娼妓行為所獲得的收入，若未經宣告沒收或沒入者，是否應予課稅，下列敘述，何者正確？ (A)娼妓行為，在色情專區外者應予取締，收入非屬所得，不予課稅 (B)娼妓行為，在色情專區外者應予取締，收入仍屬所得，依據執行業務者標準課稅 (C)娼妓行為，在色情專區內者不應取締，收入即屬所得，視為薪資所得者課稅 (D)娼妓行為，在色情專區內者不應取締，收入即屬補償費，不予課稅
13 營利事業以往年度營業之虧損，原則上不得列入本年度所得額中計算。但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將該管稅捐機關核定之前幾年內各期虧損，自本年度之純益額中扣除後，再行核課？ (A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 10 年
14 我國加值型營業稅符合租稅中立性原則，其具有下列何種特性？ (A)課稅不會影響經濟行為，且不會造成資源配置的扭曲 (B)會產生金字塔稅負累積效果 (C)會產生閉鎖效果 (D)不利於分工專業經營方式
15 下列何者非屬外銷貨物或勞務，故無營業稅法第 7 條規定之零稅率適用？ (A)課稅區廠商銷售貨物給保稅區廠商者 (B)保稅區廠商銷售貨物給國外廠商者 (C)保稅區廠商銷售供外銷用勞務給保稅區廠商者 (D)課稅區廠商銷售勞務給課稅區廠商者
16 一般飲食業未經許可，若擅自經營女性陪侍之營業且未自動報繳者，應如何處理或課稅，下列敘述，何者正確？ (A)應予取締，不予課稅 (B)僅應按照營業稅法第 10 條規定之一般營業稅率課稅，其餘不究 (C)應依照營業稅法第 12 條規定之特種營業稅率課稅，不予裁罰 (D)應依照營業稅法第 12 條規定之特種營業稅率課稅，並依營業稅法第 51 條規定，處漏稅罰
17 輸入國家對中華民國輸出之貨物或運輸工具所裝載之貨物，給予差別待遇，使中華民國貨物或運輸工具所裝載之貨物 較其他國家在該國市場處於不利情況者，該國輸出之貨物或運輸工具所裝載之貨物，運入中華民國時，除徵收關稅外， 財政部得決定另徵適當之何種稅捐？ (A)平衡稅 (B)反傾銷稅 (C)報復關稅 (D)附加稅課
18 課徵綜合消費稅，對沒有儲蓄的人而言，下列何者正確？ (A)如同對財富（wealth）課稅一樣 (B)如同對所得（income）課稅一樣 (C)會儘量減少其儲蓄 (D)會儘量增加消費支出
19 我國現行加值型營業稅屬於下列何種型態？ (A)生產型 (B)消費型 (C)毛所得型 (D)淨所得型
20 如果各地方政府能制定不同的財產稅稅率，而政府課徵財產稅導致全國所有資本主負擔平均財產稅稅率，就資本稅觀點（the capital tax view），該效果稱為： (A)扭曲資本配置效果 (B)要素移動效果（factor mobility effect） (C)資本稅效果（capital tax effect） (D)特定稅效果（excise tax effect）
21 下列何者並非土地稅法第 9 條規定「自用住宅用地」之法定要件？ (A)須為土地所有權人之住宅用地 (B)土地所權人或其配偶、直系親屬須於該地辦竣戶籍登記 (C)土地所權人須無將其出租或供營業用之事實 (D)土地所權人須有經常居住之事實
22 依土地稅法第 3 條之規定，下列何者非地價稅或田賦之納稅義務人？ (A)設有抵押權土地，為抵押權人 (B)設有典權土地，為典權人 (C)承領土地，為承領人 (D)承墾土地，為耕作權人
23 土地無償移轉者，其土地增值稅之納稅義務人為： (A)無償移轉者免稅 (B)移出之原所有權人 (C)取得之新所有權人 (D)原所有權人與新所有權人共同承擔
24 現行我國地價稅規定，對下列何項土地未採用特別稅率？ (A)高科技用地 (B)公共設施保留地 (C)自用住宅用地 (D)工業用地
25 依土地稅法第 21 條之規定，凡經直轄市或縣（市）政府核定應徵空地稅之土地，如何課徵？ (A)依財政部核定之稅率 (B)按千分之二十計徵 (C)課徵該宗土地應納地價稅 10 倍之空地稅 (D)按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵 2 至 5 倍之空地稅

申論題 (2)

一、有關我國所得稅申報之規定： (一) 夫妻間不論採用何種財產制，薪資所得可以分開計算稅額，但仍必須依法合併申報繳稅。2012年1月20日司法院釋字第696號解釋，規定夫妻非薪資所得強制合併計算，較之單獨計算稅額，增加其稅負部分，違反憲法第7條平等原則，應自該解釋公布之日起至遲於屆滿2年時失其效力。簡述其內容？（15分） (二) 請說明採合併申報單位或個別申報單位各有何優缺點？（10分）
二、請說明環保稅的主要內涵及可能發展。（25分）