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104年 - 104-1-財稅專業證-綜合所得稅申報實務#64022

科目：綜合所得稅申報實務 | 年份：104年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：綜合所得稅申報實務

選擇題 (50)

01. 依所得稅法規定，我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)折衷主義 (D)國籍主義。
02. 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)農民出售農產品收入 (B)自耕農出售土地收入 (C)參加大學聯招監考費收入 (D)參加高普考命題工作所領命題費。
03. 下列何項個人所得必須課徵綜合所得稅？ (A)因繼承而取得財產 (B)出售土地之交易所得 (C)證券交易所得 (D)現役 軍人之金融機構存款利息所得。
04. 依所得稅法規定，當消費者物價指數比前次調整後上漲累計達多少時，綜合所得稅之課稅級距應作調整？ (A)3% (B)5% (C)10% (D)30%。
05. 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一類所得不得扣除必要成本費用？ (A)財產交易所得 (B)利息所得 (C)競技競 賽及機會中獎之獎金或給與 (D)其他所得。
06. 經營個人計程車行之車資收入應屬下列那一類所得？ (A)執行業務所得 (B)薪資所得 (C)營利所得 (D)利息所得。
07. 個人取得合於規定標準之下列薪資所得，何者可以享受免納綜合所得稅優惠？ (A)年度紅利 (B)績效獎金 (C)年終獎 金 (D)加班費。
08. 個人取得下列那一項利息所得免納入綜合所得總額課稅？ (A)郵局存簿儲金利息 (B)郵局一年期定期存款利息 (C)私 人間借款約定利息 (D)民間標會所取得之利息。
09. 個人年度中出售持有滿5年的房屋(含土地持分)，則其應負擔那些種稅負？ (A)房屋及土地之綜合所得稅 (B)房屋之 綜合所得稅及土地之土地增值稅 (C)房屋之契稅與土地之綜合所得稅 (D)房屋之營業稅與土地之土地增值稅。
10. 個人買賣短期票券所取得之利息收入，依所得稅法之課稅規定為何？ (A)採分離課稅扣繳方式，免併計綜合所得稅 (B)非所得，故免課綜合所得稅 (C)納稅義務人可自行選擇是否併入計課綜合所得稅 (D)應併入計課其綜合所得稅。
11. 依所得稅法規定，下列何人不可列報納稅義務人綜合所得稅之受扶養親屬免稅額？ (A)全年服役中之已成年子女 (B) 服役中之配偶 (C)就讀軍校之已成年子女 (D)父母未滿六十歲，但無謀生能力者。
12. 依所得稅法有關納稅義務人的已成年同胞兄妹「在校就學」得提列免稅額之規定，就讀下列那一類學校全修生不符合 規定？ (A)空中大學 (B)大學進修（夜間）部 (C)升研究所的補習班 (D)美國哈佛大學。
13. 綜合所得稅下列何者受扶養親屬依規定應與納稅義務人同居一家共同生活始可減除免稅額？ (A)祖父母 (B)兄弟姊妹 (C)孫子女 (D)以上親屬均視有無實際扶養而定，而不以同居一家共同生活為限。
14. 綜合所得稅之扣除額項目中，下列何者非列舉扣除項目之一？ (A)財產交易損失 (B)捐贈 (C)人身保險費 (D)災害損 失。
15. 依所得稅法規定，下列何項支出可申報綜合所得稅列舉扣除額？ (A)受扶養姊妹的全民健康保險費 (B)受扶養孫子的 全民健康保險費 (C)受扶養兄弟的房屋租金支出 (D)受扶養姪子的人身保險費。
16. 某人103年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之借款利息為25萬元，同一年度其儲蓄投資特別額為17萬元，則該 年度其購屋借款利息之可以申報扣除之金額額應為若干？ (A)5萬元 (B)8萬元 (C)10萬元 (D)30萬元。
17. 103年度某戊有薪資所得60萬元，其配偶有薪資所得5萬元，設夫妻採全部所得合併計稅，則依法其可列報之薪資特別 扣除額為若干？ (A)12萬元 (B)15萬8千元 (C)17萬8千元 (D)21萬6千元。
18. 綜合所得稅納稅義務人出售自用住宅房屋所繳納該財產交易所得部分的所得稅額，須於幾年內重購自用住宅，始得申 請適用重購自用住宅之扣抵稅額？ (A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)7年。
19. 下列何者非為所得稅法規定的扣繳義務人？ (A)公司的負責人 (B)機關團體的責應扣繳單位主管 (C)破產財團的管理 人 (D)信託行為的委託人。
20. 依所得稅法規定，納稅義務人已辦理結算申報，但有短、漏報所得者，最高可處所漏稅額幾倍以下罰鍰？ (A)0.5倍 (B)1倍 (C)2倍 (D)3倍。
21. 103年度綜合所得稅申報，5月31日適逢星期日，因此順延於104年6月1日（星期一）截止。今設有一應補繳稅額之納 稅義務人於104年6月5日才前往補報，依規定應加徵多少百分比之滯納金？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。
22. 綜合所得稅申報出租房屋之收入，依所得稅法規相關規定，以下那些費用不可扣除？ (A)折舊 (B)租賃所得之扣繳稅 款(C)房屋稅及其附加捐 (D)修理費。
23. 所得稅法第4條第1項各款規定之免稅所得於給付時，是否應辦理扣繳？ (A)應扣繳 (B)免予扣繳 (C)部分扣繳 (D)扣 繳稅額在2000元以下免予扣繳。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 104 年（1）實用級「綜合所得稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第 2 頁
24. 根據「所得基本稅額條例」相關規定，應計入我國計算個人所得基本稅額的外國來源所得不包括下列何者？ (A)香港 (B)廈門 (C)澳門 (D)美國。
25. 我國訂定「各類所得扣繳率標準」的法源依據，不包括下列何者？ (A)所得稅法第88條第3項 (B)所得稅法第3條之2 第4項 (C)臺灣地區與大陸地區人民關係條例第25條第6項 (D)所得稅法第122條。
26. 依現行各類所得扣繳率標準規定，薪資未按薪資所得扣繳辦法之規定扣繳，可按全月給付總額扣取下列何比率？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%。
27. 依各類所得扣繳率標準規定，公益彩券中獎1,500元時，應扣繳多少？ (A)100元 (B)150元 (C)300元 (D)免予扣繳。
28. 下列哪一項所得可以減除定額免稅額度後再辦理扣繳？ (A)其他所得 (B)租賃所得 (C)退職所得 (D)執行業務所得。
29. 委託人為營利事業之信託契約，如由自益信託變更為他益信託，且該受益人為非我國境內居住者，則應按其享有信託 利益之權利價值若干比率扣繳所得稅？ (A)免稅免扣繳 (B)15% (C)20% (D)35%。
30. 依所得稅法及相關法律規定，我國居民來源於下列那一地區之所得應併入綜合所得總額課稅？ (A)海南島(B)香港 (C)澳門 (D)新加坡。
31. 下列何者不可能成為共有財產的納稅義務人？ (A)共有財產管理人 (B)清算人 (C)經理人 (D)遺囑執行人。
32. 依稅捐稽徵法之規定，稅捐之徵收，其於五年期間屆滿前已開始執行，仍得繼續執行；但自五年期間屆滿之日起已逾 幾年尚未執行終結者，不得再執行？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)5年。
33. 依稅捐稽徵法規定，有關納稅義務人之姓名及所得資料，稅捐稽徵人員對下列何機關或人員必須保密？ (A)納稅義務 人委任之律師 (B)監察院 (C)法務部調查局 (D)立法委員。
34. 違反稅法規定應處以行為罰者，其認定基準採下列何項原則？ (A)以故意為原則 (B)不以故意為原則 (C)以過失為原 則 (D)不以過失為原則
35. 現行違反租稅法規定而處以行為罰，應由下列那一機關負責審理？ (A)主管稽徵機關(B)法務部行政執行署(C)財政部 (D)行政法院。 
36.張家得扣除之人身保險費總額（包含全民健保費）為若干？ (A)3.4萬 (B)5.4萬 (C)6萬 (D)8萬元。
37.張家得扣除之自用住宅購屋借款利息支出為若干？ (A)5萬 (B)10萬 (C)15萬 (D)25萬元。
38.張家應申報扣除之房屋租金支出為若干？ (A)0元 (B)5萬 (C)12萬 (D)30萬元。
39.張家得扣除之對政治團體之捐贈為若干？ (A)25萬 (B)20萬 (C)10萬 (D)0元。
40.張家得扣除之列舉扣除額總額為若干？ (A)28.4萬 (B)33.4萬 (C)38.4萬 (D)45.4萬元。
41.張家得扣除之免稅額總額為若干？ (A)8.2萬 (B)24.6萬 (C)32.8萬 (D)42.5萬元。
42.張家得扣除之薪資特別扣除額總額為若干？ (A)26.6萬 (B)25.8萬 (C)15.6萬 (D)7.8萬元。
43.張家得扣除之特別扣除額總額為若干？ (A)24.7萬 (B)38.3萬 (C)54.4萬 (D)60.3萬元。
44.曾美麗薪資分開計稅之全戶應納稅額為若干？ (A)10,350 (B)12,350 (C)20,350 (D)21,350元。
45.張家當年度綜合所得稅之結算申報應退稅額為若干？ (A)0元 (B)26,300 (C)37,650元 (D)47,650元。 
46.基本所得額為若干？ (A)1,616萬 (B)1,716萬 (C)1,732萬 (D)2,032萬元。
47.基本稅額為若干？ (A)209.2萬 (B)212.4萬 (C)272.4萬 (D)243.2萬元。
48.所得基本稅額條例規定之一般所得稅額為若干？ (A)274,600 (B)170,000 (C)135,000 (D)74,600元。
49.基本稅額與一般所得稅額之差額為若干？ (A)1,954,000 (B)1,957,000 (C)2,554,000 (D)2,927,900元。
50.結算申報應補稅額為若干？ (A)199.2萬 (B)202.4萬 (C)262.4萬 (D)263.61萬元。

申論題 (0)