111年 - 111 地方政府特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#112518

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：111年 | 選擇題數：25 | 申論題數：3

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 我國國民某甲於民國 105 年 2 月購入 A 屋，其於 110 年 8 月逝世，由其子繼承 A 屋。嗣後，其子於 111 年 10 月將 A 屋出售。若該屋不符合自住條件，試問該屋出售時應如何課稅？ (A)房屋增值部分為財產交易所得併入綜合所得稅；土地課徵土地增值稅 (B)適用房地合一稅新制，適用稅率 45% (C)適用房地合一稅新制，適用稅率 35% (D)適用房地合一稅新制，適用稅率 20%

2 我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：①告發獎金 ②退職所得 ③短期票券利息 ④股利所得 (A)①②③④ (B)①④②③ (C)④①②③ (D)④①③②

3 紐約影片公司係一國外影片公司，在我國境內無分支機構，其於 110 年度在我國境內經由營業代理人出租影片之收入為新臺幣 7,000 萬元。試問該影片公司當年度於我國之應納所得稅額為多少？ (A) 630 萬元 (B) 700 萬元 (C) 770 萬元 (D) 1,400 萬元

4 李先生於民國 109 年 10 月買入預售屋，並於 111 年 7 月轉售尚未完工的預售屋合約，試問該筆合約交易所得應如何課稅？ (A)屬財產交易所得，併入綜合所得額申報 (B)屬無形資產之權利金所得，併入綜合所得額申報 (C)適用房地合一稅分離課稅，適用稅率 35% (D)適用房地合一稅分離課稅，適用稅率 45%

5 丙商店為小規模營業人，其今年度 7 月至 9 月份經查定的每月銷售額為 12 萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有 1 萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？ (A)0元 (B) 200 元 (C) 2,600 元 (D) 3,000 元

6 有關營利事業之捐贈，下列何項捐贈之金額在列為當年度費用或損失上不受限制？①對中小企業發展基金之捐贈 ②透過財團法人私立學校興學基金會對特定學校之指定捐贈 ③捐贈培養支援某些運動員 ④捐贈文化創意事業成立育成中心 (A)①③ (B)③④ (C)①③④ (D)①②③

7 A 汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為 300 萬元，進口稅捐為 52 萬元，假設該車貨物稅稅率為 30%，試問目前在特種貨物及勞務稅率 10%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？ (A) 150,000 元 (B) 176,000 元 (C) 228,800 元 (D) 251,680 元

8 某甲於111年 8 月份逝世，死亡時其名下有銀行存款 1,500 萬元，一棟土地公告現值與房屋評定價格共 1,000 萬元房子（市價為 1,600 萬元），A 上市公司股票 10,000 股，死亡日的收盤價為每股 80 元，遺產稅申報日的收盤價為 60 元，此外並無其他日常生活器具或職業上的工具可減除。假設其死亡時留有配偶及一名剛滿 18 歲的女兒。假設其配偶並未主張配偶剩餘財產差額分配請求權，試問某甲應納的遺產稅額為多少？
(A) 481,000 元
(B) 604,000 元
(C) 614,000 元
(D) 737,000 元

9 某乙於民國 111 年 2 月贈與其妻 500 萬元，5 月於女兒結婚時贈與嫁妝 300 萬元，並於 8 月贈與兒子現金 200 萬元。試問當年度某乙應納的贈與稅額為多少？ (A)0元 (B) 15.6 萬元 (C) 18 萬元 (D) 65.6 萬元

10 丁先生取得會計師執照後欲在家開設會計師事務所，其目前住家實際共有 30 坪，目前規劃其中一間房間（實際為 3 坪）做為開業場所。試問丁先生開業後其住家會有多少比例由原本的住家用稅率改為課徵非住家用房屋稅率？ (A)全數仍課徵住家用稅率 (B)十分之一變更為非住家用稅率 (C)六分之一變更為非住家用稅率 (D)全數課徵非住家用稅率

11 土地以下列土地所有權人之那一身分設籍，不符合土地稅法自用住宅用地之條件？ (A)祖父母 (B)配偶 (C)未成年子女 (D)兄弟姐妹

12 某甲去電影院買票看電影，試問此電影票所含的娛樂稅，納稅義務人為下列何者？ (A)電影院場所之不動產所有人 (B)電影院 (C)該部電影的代理商或製片商 (D)某甲

13 陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，應納稅款為 60,000 元，繳納期限為 111 年 6 月 30 日（星期四），因忙碌忘了繳納，直到 111 年 7 月 11 日繳納時才發現稅單已逾繳納期限，試問陳先生此時應加徵的滯納金為多少？ (A) 1,200 元 (B) 1,800 元 (C) 2,400 元 (D) 3,000 元

14 甲公司於民國 111 年 8 月投入 1,000 萬元資金於自行使用之全新智慧機械，假設其當年度的營利事業所得稅額為 500 萬元，試問依產業創新條例第 10 條之 1 的規定，甲公司當年度可取得的投資抵減額度為多少？ (A) 30 萬元 (B) 50 萬元 (C) 100 萬元 (D) 150 萬元

15 綜合所得稅特別扣除額相關規定中，設有排富條款的項目為何？①財產交易損失特別扣除 ②儲蓄投資特別扣除 ③身心障礙特別扣除 ④教育學費特別扣除 ⑤幼兒學前特別扣除 ⑥長期照顧特別扣除 (A)①②③④⑤⑥ (B)④⑤⑥ (C)⑤⑥ (D)③④⑤⑥

16 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金 3 萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為 2%，其押金應如何課徵綜合所得稅？ (A)將押金設算利息 600 元計入其他所得中課稅 (B)將押金設算利息 342 元計入租賃所得中課稅 (C)將押金總額 3 萬元計入租賃所得中課稅 (D)將押金總額 3 萬元計入其他所得課稅

17 根據所得稅法及相關法規規定，假設納稅義務人 110 年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入為 300 萬元，交通費為 2.4 萬元，伙食費 3 萬元，職業專用服裝費 5 萬元，供職務使用之書籍、期刊支出 10 萬元，進修訓練費 20 萬元，請問以最有利的計算方式其薪資所得額為多少元？ (A) 259.6 萬元 (B) 280 萬元 (C) 277 萬元 (D) 239.6 萬元

18 A 公司採曆年制，110 年 7 月 1 日新購置一台自用乘人小客車 450 萬元，預計使用 5 年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其 110 年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？ (A) 25 萬元 (B) 45 萬元 (C) 20 萬元 (D) 30 萬元

19 根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？ (A)以非加值型方式計算稅額，且進項稅額不得扣抵 (B)以加值型方式計算稅額，但進項稅額最多可扣抵 10% (C)其營業稅率為 0.1% (D)以查定銷售額作為計稅基準

20 下列那些稅目之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出？ ①營業稅 ②遺產稅及贈與稅 ③菸酒稅 ④房屋稅 ⑤房地合一交易所得稅 ⑥地價稅 (A)②③⑤ (B)①②③ (C)①④⑤⑥ (D)①②③④⑤⑥

21 被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農業用地 ③被繼承人死亡前 7 年時所繼承之財產且已納遺產稅 ④被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地 ⑤依法禁止採伐之森林 (A)①②③④⑤ (B)①②④⑤ (C)①②③ (D)①④⑤

22 下列何者為貨物稅的應稅貨物？①橡膠輪胎 ②電腦螢幕 ③平板玻璃 ④汽油 ⑤飲料品 ⑥手搖飲料 ⑦彩色電視機 ⑧銷售價格達 50 萬元以上之家具 (A)①②③④⑤⑦ (B)①②③④⑤⑥⑧ (C)①③④⑤⑦ (D)①②④⑦

23 下列各項貨物，何者採從量課徵？ (A)橡膠輪胎 (B)平板玻璃 (C)汽車 (D)汽油

24 假設甲售予乙土地一塊，買進時之現值為 200 萬元，市價 500 萬元，賣出時之現值為 350 萬元，市價 700 萬元（物價指數調整為 120%），累進起點地價為 100 萬元，且均按公告現值申報土地移轉現值，試問土地增值稅應納稅額為多少？ (A) 23 萬元 (B) 11 萬元 (C) 20 萬元 (D) 22 萬元

25 下列關於稅捐稽徵法相關說明，何者錯誤？ (A)稅捐稽徵法所稱之稅捐不包含關稅 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 5 年 (C)核課期間之計算依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日起算 (D)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書應送達全體公同共有人

申論題 (3)

(一)營利事業課稅所得額及一般所得稅額。（15 分）

(二)所得基本稅額條例規定下之基本所得額、基本稅額及是否有所得基本稅額條例規定下之應補繳差額？（10 分）

二、請分別說明我國個人及公司受控外國企業（Controlled Foreign Company, CFC）規定之相關法源依據及規範內容，並說明相關之豁免情形。（25 分）