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98年 - 98 專技普考_記帳士：租稅申報實務#35832

科目：記帳士◆租稅申報實務 | 年份：98年 | 選擇題數：0 | 申論題數：11

試卷資訊

所屬科目：記帳士◆租稅申報實務

選擇題 (0)

申論題 (11)

一、何謂「會計所得」？何謂「課稅所得」？差異種類為何？我國所得稅申報對此差異 如何處理？（20 分）
⑴公司 98 年度營利事業所得稅申報營業收入總額為若干？（10 分）
⑵請編製營利事業所得稅申報之開立統一發票金額與結算申報營業收入總額 調節說明表。（10 分）
⑶營業稅法第 3 條「視為銷售貨物」之規定為何？營利事業所得稅申報是否 列記營業收入？（10 分）
⑴綜合所得總額。
⑵免稅額總額。
⑶一般扣除額總額。
⑷綜合所得淨額。
⑸應納稅額。
⑹應補納稅額或應退稅額。
四、「適用加值型營業稅體系者，開立統一發票（售價高於進貨價格）之後，就有繳納 營業稅之義務。」試評論之（10 分）。假設有一適用加值型營業稅體系之零售商以 8,000 元的價格，向批發商購買貨物一批，並以 10,500 元售予消費者，則該零售商 之應納稅額為何？（5 分）某企業是依查定計算營業稅額之小規模營業人，假設某 期該企業之銷貨為 100,000 元，進貨 80,000 元，並取得載有營業稅額之憑證，進項 稅額為 4,000 元，則該企業當期之稅額為何？（5 分）